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2025最新税收知识试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税综合所得包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

2.增值税纳税人发生应税销售行为后，应在多少日内开具增值税专用发票？()

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

3.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是？()

A.研发费用

B.广告费用

C.罚款支出

D.业务招待费用

4.下列哪些属于增值税小规模纳税人？()

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额未超过500万元的企业

C.年应税销售额超过500万元的商业企业

D.年应税销售额未超过500万元的服务业企业

5.企业职工福利费包括哪些项目？()

A.工会经费

B.职工教育经费

C.职工住房补贴

D.以上都是

6.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自企业成立之日起至企业清算之日止

C.自企业设立之日起至企业终止之日止

D.根据企业实际生产经营情况确定

7.增值税一般纳税人发生销货退回，应如何处理增值税？()

A.直接冲减销项税额

B.直接增加进项税额

C.退回已抵扣的进项税额

D.以上都不对

8.企业所得税中，固定资产折旧的计算方法有哪些？()

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.以上都是

9.增值税一般纳税人发生应税销售行为，应如何申报缴纳增值税？()

A.按月申报缴纳

B.按季申报缴纳

C.按次申报缴纳

D.以上都对

10.个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物退（免）税

12.企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业的合理工资、薪金支出

B.企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出

C.企业的业务招待费支出

D.企业的捐赠支出

E.企业的利息支出

13.根据《税收征收管理法》，以下哪些行为构成偷税？()

A.应纳税未纳税

B.虚假纳税申报

C.隐匿应税项目

D.税收违法行为

E.逾期纳税

14.增值税小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.税率优惠

B.应纳税额减免

C.营业税改征增值税试点过渡期优惠

D.加计扣除

E.税收返还

15.个人所得税中，以下哪些所得项目需要自行申报纳税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的纳税年度为______。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和______税率。

19.增值税专用发票的联次统一规定为______联。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税申报之日起______内，对纳税人的申报情况予以审核。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择，不一定是公历年度。()

A.正确B.错误

23.个人所得税中，稿酬所得和特许权使用费所得都适用超额累进税率。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税人发生应税销售行为后，必须在次月15日内申报缴纳增值税。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在企业所得税税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的作用和意义。

27.在企业所得税的纳税申报中，如何确定资产的折旧年限和方法？

28.小规模纳税人和一般纳税人在增值税申报缴纳上有哪些区别？

29.个人所得税中，哪些情况会导致纳税人需要进行自行申报？

30.什么是税收筹划？