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企业所得例题(带答案)(3篇)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2022年度会计利润为200万元，已知业务招待费支出为20万元，按照规定业务招待费扣除限额为10万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

2.某企业2023年度发生广告费支出150万元，已知该企业当年销售收入为1000万元，该企业广告费扣除限额为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

3.某企业2022年度亏损30万元，该企业2023年度实现利润40万元，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少？()

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

4.某企业2022年度会计利润为100万元，已知该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.15万元

B.20万元

C.25万元

D.30万元

5.某企业2023年度实际发生的工资薪金总额为200万元，已知该企业享受工资薪金税前扣除优惠政策，该企业当年可以税前扣除的工资薪金总额为多少？()

A.180万元

B.190万元

C.200万元

D.210万元

6.某企业2022年度会计利润为500万元，已知该企业享受研发费用加计扣除政策，该企业当年研发费用加计扣除额为多少？()

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

7.某企业2023年度购买固定资产支出300万元，已知该企业固定资产折旧年限为5年，该企业当年可以税前扣除的折旧额为多少？()

A.60万元

B.120万元

C.150万元

D.180万元

8.某企业2022年度享受减半征收企业所得税优惠政策，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

9.某企业2023年度享受高新技术企业税收优惠政策，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.50万元

B.60万元

C.70万元

D.80万元

10.某企业2022年度会计利润为300万元，已知该企业享受西部大开发税收优惠政策，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.45万元

B.60万元

C.75万元

D.90万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以在计算企业所得税时作为税前扣除项目？()

A.工资薪金

B.营业外支出

C.研发费用

D.固定资产折旧

12.企业享受哪些税收优惠政策可以降低企业所得税负担？()

A.小型微利企业税收优惠政策

B.高新技术企业税收优惠政策

C.西部大开发税收优惠政策

D.研发费用加计扣除政策

13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚款和罚金

C.捐赠支出

D.未经核定的准备金支出

14.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？()

A.确保符合政策规定的条件

B.正确计算优惠金额

C.及时申报享受优惠

D.不得滥用税收优惠政策

15.以下哪些情况会导致企业应纳税所得额增加？()

A.会计利润增加

B.发生营业外支出

C.享受小型微利企业税收优惠政策

D.研发费用加计扣除

三、填空题(共5题)

16.根据《企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的__%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的__%。

17.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在__年内按研发费用50%的比例，加计扣除。

18.符合条件的小型微利企业，减按__%的税率征收企业所得税。

19.高新技术企业减按__%的税率征收企业所得税。

20.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算__时扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的广告费支出，无论当年是否实际发生，都可以全额税前扣除。()

A.正确B.错误

22.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的职工福利费支出，可以无限额地在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业购买固定资产发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。()

A