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个人所得税试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

2.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息所得

D.养老保险费

3.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪个税率适用于每月应纳税所得额为10000元的纳税人？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.以上都是

D.以上都不是

5.以下哪个不是个人所得税的免税项目？()

A.国债利息

B.养老保险费

C.税法规定的其他免税所得

D.股息收入

6.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度结束

D.每年1月1日至次年12月31日

7.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.外籍人士

C.个体工商户

D.以上都是

8.个人所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税收入

C.税前扣除额

D.税后收入

9.个人所得税的税率表如何确定？()

A.国家税务总局制定

B.财政部制定

C.全国人民代表大会制定

D.地方政府制定

10.个人所得税的纳税申报地点在哪里？()

A.居住地税务机关

B.工作地税务机关

C.居住地或工作地税务机关

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息所得

D.养老保险费

12.个人所得税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.五档

D.八档

13.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息

B.养老保险费

C.税法规定的其他免税所得

D.股息收入

14.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代理申报

D.邮寄申报

15.以下哪些情形需要缴纳个人所得税？()

A.取得工资薪金所得

B.取得稿酬所得

C.取得财产租赁所得

D.取得特许权使用费所得

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的起征点为每月__元。

17.个人所得税的税率采用__税率。

18.个人所得税的纳税期限为一年，即__日至次年__日。

19.个人所得税的纳税义务人包括__、外籍人士和个体工商户等。

20.个人所得税的计税依据是__，即税前收入减去法定扣除项目后的余额。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的起征点全国统一为每月3500元。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.个人取得的稿酬所得不需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税期限为一年，从每年的1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的免税项目包括国债利息和养老保险费。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.个人所得税的计算公式是怎样的？

27.个人所得税有哪些免税项目？

28.个人所得税的申报有哪些途径？

29.个人所得税的税率是如何设定的？

30.什么是个人所得税的专项附加扣除？

个人所得税试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】个人所得税的起征点为每月3500元。

2.【答案】D

【解析】养老保险费属于社会保险费，不属于个人所得税的应税所得。

3.【答案】C

【解析】个人所得税的第三档税率适用于每月应纳税所得额超过8000元至35000元的纳税人，税率为20%。

4.【答案】C

【解析】个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报和代扣代缴两种。

5.【答案】D

【解析】股息收入不属于个人所得税的免税项目，应按规定缴纳个人所得税。

6.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税期限为一年，即每年1月1日至次年12月31日。

7.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士和个体工商户等。

8.【答案】A

【解析】个