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2025年新版税法的考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.2025年新版税法规定，个人所得税的起征点是多少元？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

2.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资

B.研发费用

C.捐赠支出

D.购买固定资产的支出

3.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

5.个人所得税中，下列哪项属于专项附加扣除？()

A.职工工资

B.房屋贷款利息

C.职工教育经费

D.企业所得税

6.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买股票的支出

B.奖金支出

C.无形资产摊销

D.非广告性质的赞助支出

7.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

9.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理申报

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.根据2025年新版税法，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置环保设备税收优惠

12.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？()

A.房屋贷款利息

B.子女教育

C.继续教育

D.住房租金

13.以下哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.购买固定资产的支出

C.无形资产摊销

D.费用化的研发费用

14.增值税小规模纳税人的标准有哪些？()

A.年应征增值税销售额不超过500万元

B.年应征增值税销售额不超过300万元

C.年应征增值税销售额不超过200万元

D.年应征增值税销售额不超过100万元

三、填空题(共5题)

15.根据2025年新版税法，个人所得税的起征点为每月

16.企业所得税的法定税率为

17.增值税一般纳税人的增值税税率为

18.增值税小规模纳税人的征收率为

19.企业所得税的纳税期限为

四、判断题(共5题)

20.2025年新版税法规定，个人取得稿酬所得可以享受全额免税。()

A.正确B.错误

21.增值税小规模纳税人可以选择按照3%的征收率或者5%的征收率申报纳税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的专项附加扣除，每个纳税人只能选择其中一项进行扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明2025年新版税法对个人所得税起征点的调整有哪些影响？

26.增值税小规模纳税人和一般纳税人在税法上有何区别？

27.企业所得税中，研发费用加计扣除政策是如何规定的？

28.个人所得税专项附加扣除的具体内容有哪些？

29.如何理解增值税的简易计税方法？

2025年新版税法的考试试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据2025年新版税法规定，个人所得税的起征点为每月5000元。

2.【答案】D

【解析】根据2025年新版税法规定，购买固定资产的支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.【答案】C

【解析】根据2025年新版税法规定，增值税一般纳税人的增值税税率为13%。

4.【答案】B

【解析】根据2025年新版税法规定，企业所得税的税率为25%。

5.【答案】B

【解析】根据2025年新版税法规定，房屋贷款利息属于个人所得税中的专项附加扣除。

6.【答案】C

【解析】根据2025年新版税法规定，无形资产摊销可以在计算应纳税