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2025年税务师之税法一精选试题及答案二

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税法规定，企业的下列收入中，不属于应税收入的是：()

A.产品销售收入

B.利息收入

C.财产转让收入

D.资产收益

2.下列哪项不属于增值税的纳税人：()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.小型微利企业

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列个人所得中，免征个人所得税的是：()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.养老保险待遇所得

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.工资、薪金支出

B.办公费、业务招待费

C.修购固定资产支出

D.捐赠支出

5.根据《中华人民共和国增值税法》，下列行为中，不属于增值税征收范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪个税率适用于增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务：()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，适用超额累进税率的是：()

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

8.下列关于营业税改征增值税的说法中，正确的是：()

A.增值税是营业税的延续和改进

B.营业税改征增值税后，企业税负增加

C.营业税改征增值税后，个人不再缴纳增值税

D.营业税改征增值税后，税率普遍降低

9.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪种情况可以开具增值税专用发票：()

A.企业向消费者销售货物

B.企业向小规模纳税人销售货物

C.企业销售免税货物

D.企业销售自产自用货物

10.下列哪个机构负责制定和实施增值税的税收政策：()

A.国家税务总局

B.财政部

C.民政部

D.商务部

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的免税收入：()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买政府债券的利息收入

12.下列哪些属于增值税的征税范围：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

13.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除：()

A.工资、薪金支出

B.办公费、业务招待费

C.修购固定资产支出

D.捐赠支出

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得：()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

15.在增值税小规模纳税人申报增值税时，需要考虑以下哪些因素：()

A.销售额

B.购进额

C.税率

D.免税销售额

三、填空题(共5题)

16.企业所得税法规定，企业的下列收入中，不属于应税收入的是：______。

17.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的征税范围包括______、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及提供交通运输服务等。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的应税所得包括______、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得以及财产租赁所得等。

19.增值税小规模纳税人的征收率一般为______。

20.企业所得税法规定，企业的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：______。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人不允许使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，可以享受20%的税率。()

A.正确B.错误

24.企业购买政府债券的利息收入属于增值税的征税范围。()

A.正确B.错误

25.根据《中华人民共和国增值税法》，销售不动产的增值税税率统一为6%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳