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2025年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为1000万元，其中含税收入1500万元，不含税收入为多少万元？()

A.1000

B.1250

C.1333.33

D.1666.67

2.增值税一般纳税人购入不动产，取得增值税专用发票，下列哪项可以计入进项税额抵扣？()

A.房屋装修费用

B.房屋购置税

C.房屋维修费用

D.房屋购置款

3.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算企业所得税前扣除？()

A.职工工资

B.利息费用

C.无形资产摊销

D.罚款

4.下列哪项属于增值税小规模纳税人？()

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额不超过500万元的企业

C.年应税销售额超过2000万元的企业

D.年应税销售额不超过2000万元的企业

5.企业发生的下列费用中，属于增值税应税范围的是？()

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.利息费用

D.税收滞纳金

6.企业出口货物，下列哪项不属于出口退税范围？()

A.增值税专用发票

B.出口货物报关单

C.出口收汇核销单

D.出口货物销售合同

7.下列哪项属于企业所得税的应税收入？()

A.财产转让收入

B.资产处置收入

C.投资收益

D.资产收益

8.企业发生的下列支出中，可以抵扣增值税进项税额的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

9.企业发生的下列费用中，可以计入成本费用在企业所得税前扣除的是？()

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.利息费用

D.罚款

10.下列哪项属于增值税简易计税方法应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税视同销售？()

A.将自产货物用于在建工程

B.将购买的货物分配给股东

C.将货物对外投资

D.将自产货物无偿赠送给他人

12.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资

B.利息费用

C.税收滞纳金

D.财产损失

13.下列哪些情况企业需要申报增值税零税率出口业务？()

A.出口货物离岸价格超过100万美元

B.出口货物取得出口退税

C.出口货物享受免税政策

D.出口货物离岸价格在50万至100万美元之间

14.企业下列哪些行为应缴纳印花税？()

A.购买房屋签订合同

B.签订融资租赁合同

C.签订股权转让合同

D.签订劳动合同

15.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.投资收益

D.资产转让收益

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票中，税率栏次应填写应税货物和劳务适用的税率，包括征收率和适用税目。例如，13%|货物或6%|应税服务。

17.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中税金是指企业发生的除增值税以外的各项税金及附加。

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业。

19.出口企业在申报增值税零税率出口业务时，应提供出口货物报关单、出口收汇核销单等单证，以证明出口货物的真实性和合规性。

20.在企业所得税的纳税申报过程中，企业应按照权责发生制原则确认收入和费用，即收入实现和费用发生的时间来确定税前扣除的时点。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人在销售货物时，可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工福利费用，无论是否实际发生，均可全额在企业所得税前扣除。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人购入固定资产，取得的增值税专用发票可以全额抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

24.企业出口货物享受免税政策，可以不进行增值税申报。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税申报，企业可以选择按月或按季预缴，年终汇算清缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什