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2025年税务师之涉税服务实务模拟题库及附答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在计算企业所得税时，下列哪项属于可扣除的成本？()

A.无形资产摊销

B.会计费用

C.投资收益

D.利息支出

2.增值税专用发票的认证期限是从开票之日起多长时间内？()

A.90天

B.180天

C.60天

D.30天

3.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.销售自产自用货物

4.企业所得税的计税依据是企业的？()

A.营业收入

B.营业成本

C.税前会计利润

D.实际利润

5.以下哪项不属于个人所得税的免征范围？()

A.养老保险

B.工伤保险

C.职业年金

D.个人出售自有住房

6.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策上有什么区别？()

A.一般纳税人可以享受更多的税收优惠

B.小规模纳税人可以享受更多的税收优惠

C.两者享受的税收优惠相同

D.一般纳税人享受的优惠期限长于小规模纳税人

7.以下哪项不属于企业所得税的纳税申报期限？()

A.每季度申报

B.每半年申报

C.每年申报

D.随时申报

8.在增值税申报中，下列哪项不属于应纳税额的构成部分？()

A.销售额

B.进项税额

C.应纳税额

D.预征税款

9.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.包装费

B.运费

C.代收款项

D.利息收入

10.企业在进行企业所得税汇算清缴时，应提交哪些资料？()

A.企业所得税申报表

B.纳税人身份证明

C.会计报表

D.以上所有

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.出口货物退（免）税

E.免税货物销售

12.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于成本费用？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.利息支出

E.营业外支出

13.以下哪些属于个人所得税的税收优惠项目？()

A.获得国家科技奖

B.捐赠给教育机构

C.生育津贴

D.退休工资

E.税法规定的其他免税收入

14.在增值税专用发票管理中，以下哪些行为是违法的？()

A.虚开增值税专用发票

B.伪造增值税专用发票

C.变造增值税专用发票

D.非法购买增值税专用发票

E.擅自印制增值税专用发票

15.企业所得税的计税依据中，以下哪些因素会影响企业的应纳税所得额？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用和损失

D.税收优惠政策

E.资产和负债

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-

17.企业所得税的纳税期限通常为按季度预缴，年度汇总后进行

18.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中

19.增值税专用发票的认证期限是从开票之日起

20.企业所得税的计税依据是企业的

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进免税农产品可以按照农产品收购发票上注明的买价和规定的扣除率计算进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的汇算清缴工作应在年度结束后3个月内完成。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票丢失后，购买方可以要求销售方重新开具。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.企业所得税的税前扣除项目有哪些？

28.个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些情况？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

2025年税务师之涉税服务实务模拟题库及附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】无形资产摊销是企业使用无形资产的成本分摊，在税法上允许扣除。

2.【答案】A

【解析】增值税专用发票的认证期限为自开票之日起90