2025年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案.docxVIP

2025年税务师-税法Ⅰ考试历年真题摘选附带答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.工资、薪金支出

B.财产保险费支出

C.税收滞纳金支出

D.捐赠支出

2.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是：()

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列所得中，不属于工资、薪金所得的是：()

A.实行年薪制工资制工资收入

B.任职、受雇于中国境内企业、事业单位、社会团体等单位的工资、薪金所得

C.按月取得的一次性奖金

D.按年取得的一次性奖金

4.根据《中华人民共和国契税法》，契税的纳税义务发生时间为：()

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.土地、房屋权属转移合同签订前

C.土地、房屋权属转移合同签订后，实际交付土地、房屋权属的当天

D.土地、房屋权属转移登记前

5.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，下列城市维护建设税的计税依据中，正确的是：()

A.增值税、消费税的销售额

B.增值税、消费税的应纳税额

C.增值税、消费税的已纳税额

D.增值税、消费税的减免税额

6.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，下列合同中，不属于印花税征税范围的是：()

A.财产租赁合同

B.技术转让合同

C.仓储保管合同

D.贷款合同

7.根据《中华人民共和国资源税法》，下列资源中，不属于资源税征税范围的是：()

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

8.根据《中华人民共和国环境保护税法》，下列污染物中，不属于环境保护税征税范围的是：()

A.氮氧化物

B.二氧化硫

C.水污染物

D.噪声

9.根据《中华人民共和国车辆购置税法》，下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是：()

A.摩托车

B.轿车

C.轻型货车

D.拖拉机

10.根据《中华人民共和国土地增值税法》，下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是：()

A.转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物

B.出租国有土地使用权及地上建筑物及其附着物

C.出让国有土地使用权

D.转让集体土地使用权

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税法》，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有：()

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人实行增值税专用发票制度

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的税收优惠的说法中，正确的有：()

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

D.企业购买国产设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税的征收管理的说法中，正确的有：()

A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报

C.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表

D.纳税人取得境外所得的，应当在取得所得的次年6月30日前申报纳税

14.根据《中华人民共和国土地增值税法》，下列关于土地增值税的计算和征收的说法中，正确的有：()

A.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额

B.土地增值税的税率采用四级超额累进税率

C.土地增值税的征收对象是转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物的单位和个人

D.土地增值税的纳税义务发生时间为签订房地产转让合同、取得房地产权属转移证书的当天

15.根据《中华人民共和国资源税法》，下列关于资源税的计税依据和税率的说法中，正确的有：()

A.资源税的计税依据是应税产品的销售额或者销售数量

B.资源税的税率根据不同资源种类和开采条件确定

C.资源税实行从量定额征收和从价定率征收两种方式

D.资源税的征收范围包括矿产资源、