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2025年税务风险识别专项测试试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.1.下列哪项不属于增值税纳税人的范畴？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人代扣代缴义务人

D.个人消费者

2.2.企业发生资产损失，在计算应纳税所得额时，下列哪种损失不得在税前扣除？()

A.固定资产盘亏损失

B.财产保险赔偿损失

C.自然灾害造成的损失

D.因政策调整导致的资产减值损失

3.3.下列哪项行为构成偷税？()

A.误报税款

B.未按规定期限申报

C.采取虚假手段骗取出口退税

D.未按规定设置账簿

4.4.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出可以在税前扣除？()

A.用于职工福利的支出

B.董事长的工资

C.用于广告宣传的支出

D.资产减值准备

5.5.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.土地使用权转让

B.房地产开发企业销售房地产

C.转让无形资产

D.股权转让

6.6.企业在出口货物时，下列哪种情况可以享受出口退税？()

A.货物出口后，进口国海关退回关税

B.货物出口后，国内海关退还已缴纳的增值税

C.货物出口后，国内海关退还已缴纳的消费税

D.货物出口后，国内海关退还已缴纳的营业税

7.7.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.利息支出

B.残疾人员工资

C.劳动保护支出

D.赞助支出

8.8.下列哪项属于增值税的免征范围？()

A.国际运输服务

B.公共交通运输服务

C.免税店销售商品

D.非营利性医疗机构提供的医疗服务

9.9.下列哪项不属于企业所得税的所得来源地认定标准？()

A.销售收入的取得地

B.利息、租金、特许权使用费的支付地

C.股息、红利所得的支付地

D.资产转让所得的支付地

10.10.下列哪项不属于税收违法行为的处罚措施？()

A.罚款

B.加收滞纳金

C.没收违法所得

D.暂扣营业执照

二、多选题(共5题)

11.1.企业在以下哪些情况下可能存在税务风险？()

A.未按规定进行税务申报

B.虚构业务进行税务筹划

C.未按规定进行成本费用核算

D.未按规定进行税收优惠政策申报

E.未按规定进行税务审计

12.2.以下哪些行为可能构成偷税？()

A.采取虚假手段少缴税款

B.逾期申报但未少缴税款

C.采取虚假手段骗取出口退税

D.未按规定设置账簿

E.未按规定进行税务登记

13.3.企业在以下哪些情况下可能存在增值税纳税义务？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出口货物

E.购进货物

14.4.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.股息收入

E.资产转让收入

15.5.以下哪些属于税收违法行为的处罚措施？()

A.罚款

B.加收滞纳金

C.税收保全措施

D.税收强制执行措施

E.行政拘留

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人按照增值税一般计税方法进行核算，而小规模纳税人则按照增值税简易计税方法进行核算。

17.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的资产损失，经过专项申报后，可以在税前扣除，但需提供相应的证据材料。

18.出口货物退（免）税是指在国际贸易中，对出口货物免征或退还国内已缴纳的增值税和消费税。

19.税收滞纳金是指纳税人未按期缴纳税款，依法应缴纳的滞纳金，滞纳金的计算通常以日为单位，按应纳税款的百分比确定。

20.税务审计是指税务机关对纳税人的税收申报和纳税情况进行审查，以核实其是否符合税法规定，确保税收收入的真实性和合法性。

四、判断题(共5题)

21.企业在进行税务筹划时，可以通过减少应纳税所得额来降低税收负担。()

A.正确B.错误

22.小规模纳税人在进行增值税核算时，可以采用简易计税方法，无需进行进项税额的抵扣。()

A.正确B.错误

23.企业发生的资产损失，只要在税前扣除，就可以减少应纳税所得额。()

A.正确B.错误

24.出口货物退（免）税政策适用于所有出口企业，无论其规模大小。()

A.正确B.错误

25.税务审计是税务机关对纳税人进行的强制审查，纳税人必须