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2025年税务系统数字人事两测-征管评估备考题库(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月10日前

D.每月20日前

2.增值税的纳税人是指什么？()

A.从事货物销售的企业

B.从事货物销售和个人

C.从事货物销售的企业和个人

D.从事服务的企业

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.纳税人所得额

D.税前扣除额

4.下列哪项不属于税收法定原则？()

A.税收征收机关不得擅自改变税率

B.税法只能由立法机关制定

C.税收优惠政策由国务院决定

D.税收征收程序由税务机关制定

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区分标准是什么？()

A.年应税销售额

B.从事的行业

C.企业的性质

D.财务报表的编制要求

6.企业发生亏损，可以结转到以后年度弥补吗？()

A.可以

B.不可以

C.根据具体情况决定

D.必须结转

7.个人所得税的税率表由哪个机构制定？()

A.国家税务总局

B.财政部

C.税务总局

D.国务院办公厅

8.以下哪项不是税收违法行为？()

A.未按期申报纳税

B.伪造、变造完税凭证

C.纳税人自行决定减免税

D.拖欠税款

9.税务行政复议的时效是多长时间？()

A.30天

B.60天

C.90天

D.1年

10.税务机关对纳税人的哪些行为可以采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人未按规定缴纳罚款

C.纳税人未按规定缴纳税款

D.以上所有行为

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退(免)税

12.企业所得税的计税依据中，以下哪些属于税前扣除项目？()

A.有关职工教育经费支出

B.捐赠支出

C.资产减值损失

D.利息支出

13.以下哪些属于税务行政复议的范围？()

A.税务机关作出的具体行政行为

B.税务机关作出的征税行为

C.税务机关作出的罚款行为

D.税务机关作出的行政强制措施

14.以下哪些情况会导致增值税税负增加？()

A.纳税人销售额增加

B.纳税人进项税额减少

C.税率提高

D.税负转嫁困难

15.以下哪些属于税收筹划的合法途径？()

A.利用税收优惠政策

B.合理避税

C.税收筹划咨询

D.遵守税法规定

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过__元。

17.企业所得税的计税依据中，企业的应纳税所得额是指企业在计算利润总额时，按照税法规定减去__后的余额。

18.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种。

19.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在税收征收管理中，对纳税人、扣缴义务人可以采取的保全措施包括__、__和__。

20.增值税专用发票的联次为__联，各联次的具体内容分别为：发票联、抵扣联和记账联。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的所有支出。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

24.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的财务会计制度可以不进行检查。()

A.正确B.错误

25.税务机关对纳税人的税务违法行为，可以不进行行政处罚。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：什么是企业所得税的纳税年度？

28.问：什么是个人所得税的源泉扣缴制度？

29.问：什么是税收保全措施？

30.问：什么是增值税的出口退税？

2025年税务系统数字人事两测-征管评估备考题库(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人取得工资、薪金所得