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2025年税务师之税法一练习题(二)及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税的表述，正确的是：()

A.增值税是对商品和劳务的增值额征税的一种流转税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率

D.以上都是

2.企业所得税的纳税人是指：()

A.在我国境内，企业和其他取得收入的组织

B.在我国境内，企业和其他取得收入的组织，但不包括个体工商户

C.在我国境内，取得所得的个人

D.在我国境外，取得所得的个人

3.下列关于个人所得税的表述，错误的是：()

A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是应税所得额

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，但不包括稿酬所得

4.下列关于房产税的表述，正确的是：()

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值征税的一种财产税

B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋产权的单位和个人

C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.以上都是

5.下列关于城镇土地使用税的表述，错误的是：()

A.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，按照土地面积征收的一种财产税

B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的税率是固定的，不随土地面积变化而变化

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

6.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：()

A.车辆购置税是对购置车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率是固定的，不随车辆购置价格变化而变化

D.以上都是

7.下列关于印花税的表述，错误的是：()

A.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为征税的一种税

B.印花税的纳税人是在我国境内订立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括股票、债券、保险单等

8.下列关于资源税的表述，正确的是：()

A.资源税是对自然资源开采和利用的单位和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据是资源的开采量或销售量

C.资源税的税率是固定的，不随资源价格变化而变化

D.以上都是

9.下列关于环境保护税的表述，错误的是：()

A.环境保护税是对污染环境的行为征收的一种税

B.环境保护税的纳税人是在我国境内排放污染物的单位和个人

C.环境保护税的税率是固定的，不随污染物排放量变化而变化

D.环境保护税的征收范围包括大气污染、水污染等

10.下列关于车船税的表述，正确的是：()

A.车船税是对车辆和船舶的所有权征收的一种税

B.车船税的纳税人是在我国境内拥有车辆和船舶的单位和个人

C.车船税的税率是固定的，不随车辆和船舶的价值变化而变化

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》，下列哪些属于企业所得税的应税所得？()

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.利息所得

D.资产转让所得

E.资产损失

12.以下哪些行为可能触发增值税的增值税专用发票管理相关法律责任？()

A.前台销售时未使用增值税专用发票

B.开具不符合规定的增值税专用发票

C.购进货物时未取得增值税专用发票

D.丢失增值税专用发票未按规定报告

E.出售货物时未按规定开具增值税专用发票

13.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()

A.土地出让所得

B.土地转让所得

C.土地租赁所得

D.土地抵押所得

E.土地征收补偿所得

14.个人所得税的税率体系包括哪些税率形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进加征税率

E.比例加征税率

15.以下哪些情况可以享受增值税的出口退税优惠？()

A.出口货物退运

B.出口货物因质量原因退货

C.出口货物因故延期出口

D.出口货物实行免抵退税政策

E.出口货物因汇率变动产生损失

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是在我国境内，

17.增值税的税率分为基本税率、

18.房产税的征税对象是

19.城镇土地使用税的税率是

20.车辆购置税的计税依据是

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人仅限于在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确