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2025年税务师-财务与会计考试历年真题摘选附带答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年实现营业收入1000万元，营业成本800万元，期间费用200万元，假定不考虑其他因素，该企业2024年营业利润为多少万元？()

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

2.下列关于会计等式的表述中，不正确的是：()

A.会计等式是会计核算的基础

B.会计等式反映了资产与负债的关系

C.会计等式反映了资产与所有者权益的关系

D.会计等式反映了收入与费用的关系

3.下列各项中，不属于流动资产的是：()

A.现金

B.应收账款

C.存货

D.长期待投资

4.下列关于固定资产折旧方法的表述中，不正确的是：()

A.年限平均法适用于预计使用年限相同或相近的固定资产

B.工作量法适用于以工作量计提折旧的固定资产

C.双倍余额递减法不考虑固定资产预计净残值

D.年限平均法不考虑固定资产预计净残值

5.下列关于无形资产的表述中，不正确的是：()

A.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产

B.无形资产通常包括专利权、商标权、著作权等

C.无形资产的使用寿命通常较短

D.无形资产的价值通常较高

6.下列关于财务报表的表述中，不正确的是：()

A.资产负债表反映了企业在一定日期的财务状况

B.利润表反映了企业在一定期间的财务成果

C.现金流量表反映了企业在一定期间的现金流量情况

D.财务报表的编制应遵循一致性原则

7.下列关于内部控制的表述中，不正确的是：()

A.内部控制是企业为了实现经营目标，保护资产安全，提高经营效率而建立的一系列制度和方法

B.内部控制包括组织结构、职责分工、授权审批、信息处理等方面

C.内部控制的目标是确保财务报告的可靠性

D.内部控制与外部审计是相互独立的

8.下列关于税收筹划的表述中，不正确的是：()

A.税收筹划是在不违反税法的前提下，通过合理规划财务活动，降低税收负担的行为

B.税收筹划包括避税、节税、转嫁等手段

C.税收筹划的目标是降低企业的税收成本

D.税收筹划是违法行为

9.下列关于增值税的表述中，不正确的是：()

A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等

10.下列关于企业所得税的表述中，不正确的是：()

A.企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种所得税

B.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和组织

C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率

D.企业所得税的征收范围包括境内所得和境外所得

二、多选题(共5题)

11.根据《企业会计准则》，下列哪些属于会计要素？()

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

E.费用

12.企业进行内部审计时，以下哪些内容是内部审计的职责？()

A.评估内部控制的有效性

B.检查财务报表的真实性

C.提供管理建议

D.监督外部审计工作

E.评估企业风险管理

13.在编制资产负债表时，以下哪些项目应计入流动资产？()

A.现金及现金等价物

B.应收账款

C.长期股权投资

D.存货

E.预付账款

14.企业进行税收筹划时，以下哪些方式是合法的？()

A.合理避税

B.利用税收优惠政策

C.转移定价

D.遵守税法规定

E.避免税务风险

15.下列哪些是财务报表分析的基本方法？()

A.比率分析法

B.比较分析法

C.因素分析法

D.案例分析法

E.指数分析法

三、填空题(共5题)

16.企业的资产总额与其负债总额和所有者权益总额之和的关系可以用以下公式表示：资产总额=负债总额+所有者权益总额。

17.根据《企业会计准则》，企业的收入应当在收入已实现且能够可靠计量时予以确认。

18.存货的计价方法中，不考虑存货的采购成本，只考虑其销售成本和期末存货成本的方法是成本法。

19.企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，其中资产负债表和利润表属于静态报表，现金流量表和所有者权益变动表属于动态报表。

20.内部控制的目标之一是保证企业资产的安全完整，这要求企业建立健全资产管理制度，加强资产保护，防止资产流失。

四、判断题(共5题)

21.企业