做账实操-月末结账账务处理全流程.doc

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES7

做账实操-月末结账账务处理全流程

一、月末结账总体流程

收集原始凭证

审核凭证

记账

对账（账证、账账、账实）

调账（差错更正、计提、摊销）

结转（成本、费用、收入、利润）

结账

生成财务报表

税务申报

二、对账流程（非常关键）

（一）账证核对

将记账凭证与原始凭证核对

检查金额、科目、附件是否一致

（二）账账核对

总账与明细账核对

应收账款、应付账款明细账与客户、供应商对账

库存商品明细账与仓库账核对

银行存款日记账与银行对账单核对

现金日记账与库存现金核对

（三）账实核对

现金盘点

银行存款余额调节表

库存商品盘点

固定资产盘点

低值易耗品