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宠物用品零售合同2025年税务处理协议条款

鉴于双方（以下简称“甲方”和“乙方”）将在2025年度就宠物用品的供应与销售事宜达成合作，为明确双方在合作过程中涉及税务处理的权利与义务，避免税务争议，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其他相关法律法规，经友好协商，达成如下税务处理协议条款，作为双方合作的组成部分：

第一条税费承担

1.1甲方销售宠物用品给乙方，应按照国家税法规定计算并缴纳销售环节的增值税、企业所得税等一切相关税费。乙方销售宠物用品给最终客户，应自行承担并缴纳其销售环节产生的所有税费。

1.2双方确认，合同项下甲方销售给乙方的宠物用品价格（以下简称“合同价格”）为不含增值税价格。甲方在向乙方开具发票时，应开具符合国家税务规定的增值税专用发票或普通发票，发票内容应与实际交易相符。

1.3甲方承担其进口宠物用品（如涉及）所产生的一切进口关税、进口环节增值税及其他相关税费，并将相关税金计入进口商品的成本中，最终体现在向乙方销售时的合同价格内。

1.4乙方负责办理其接收甲方货物时增值税专用发票的认证抵扣手续，并承担因发票认证抵扣产生的所有相关费用和风险。乙方应确保其具备开具增值税专用发票的资格，并按规定使用。

1.5除增值税外，与双方合作相关的其他税费（如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费，以及甲方或乙方根据自身情况可能产生的企业所得税等）由各自承担。具体承担方式如下：

（1）甲方因本合同业务活动产生的相关附加税费，由甲方承担并自行申报缴纳。

（2）乙方因本合同业务活动产生的相关附加税费及企业所得税，由乙方承担并自行申报缴纳。

第二条发票管理与使用

2.1甲方应在发货后[具体天数，例如：10]个工作日内，向乙方开具合法有效的增值税发票。发票应列明商品名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计金额、开票日期、付款期限、甲方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等信息。

2.2甲方开具的增值税专用发票应加盖甲方税务专用章或电子发票章。电子发票应通过可靠渠道获取，并确保其真实性、完整性。

2.3乙方收到甲方开具的增值税专用发票后，应在[具体天数，例如：90]日内到税务机关办理认证抵扣手续。乙方应妥善保管所有发票，以备税务机关检查。

2.4如因甲方原因导致发票开具错误（如品名、数量、金额错误），甲方应负责及时开具红字发票或作废发票，并重新开具正确发票。由此产生的费用和可能导致的税款损失由甲方承担。

2.5任何一方不得要求对方提供或开具与实际交易不符的发票，不得伪造、变造发票。如因一方提供虚假发票或接受虚开发票导致另一方承担税务风险或损失的，由该方承担全部责任。

第三条收入确认与增值税处理

3.1双方确认，本合同项下甲方确认收入的时点遵循中国相关会计准则及税法规定。通常情况下，收入在货物所有权风险转移给乙方时确认。具体时点以双方在合同主条款中的约定为准，但税务处理上应与会计收入确认保持一致，除非税法有特殊规定。

3.2合同价格均为不含增值税价格。甲方开具的增值税专用发票上应分别列明不含税金额和增值税额。

3.3对于合同履行期间发生的折扣、折让，甲方应按实际成交价格开具发票，并相应调整销售额和销项税额。如需开具红字发票，应按税务机关规定执行。

3.4对于合同约定的退货条款，甲方应在收到乙方退回货物并确认后，开具红字增值税发票，并相应冲减已确认的销售额和销项税额。

第四条税率适用与调整

4.1本合同签订时，双方确认适用的增值税税率为[具体税率，例如：13%]，适用于本合同项下甲方销售给乙方的宠物用品。此税率适用于合同签订之日至[具体日期或条件，例如：合同终止]期间的交易。

4.2如国家税务主管部门对相关税率（特别是增值税税率）进行调整，调整后的税率适用于调整之日之后双方发生的交易。双方应各自承担因税率调整产生的税负变化。

第五条税收政策变更与合规

5.1双方均有义务关注并遵守中华人民共和国现行有效的税收法律法规及相关政策。任何一方发现税收政策发生重大变化可能影响本合同履行时，应及时通知对方。

5.2双方承诺在履行本合同过程中，遵守所有适用的税收法律、法规和规章，自行承担因自身原因造成的税务风险和责任。

5.3若因税收政策重大调整导致本合同某项税务条款无法履行或显失公平，双方应友好协商，对相关条款进行合理调整。协商不成的，可依法寻求专业税务意见或通过本合同约定的争议解决方式处理。

第六条税务信息提供与保密

6.1双方应按照对方的合理书面要求，及时、准确地提供履行本合同及处理税务事宜所必需的信息，包括但不限于各自的公司注册信息、税务登记信息、银行账户信息、交易凭证、发票信息等。

6.2双方对于从对方获取的