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2025年税务师涉税服务实物重点试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物支出

B.提供加工、修理修配劳务支出

C.销售不动产支出

D.购买原材料支出

2.根据企业所得税法的规定，下列收入中，不属于应税收入的是：()

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.财产转让收入

D.政府补助收入

3.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件的情况下，可以抵扣其应纳增值税额。下列关于进项税额抵扣的说法中，错误的是：()

A.购进货物用于生产应税货物，可以抵扣进项税额

B.购进货物用于集体福利，不得抵扣进项税额

C.购进货物用于销售不动产，可以抵扣进项税额

D.购进货物用于提供加工、修理修配劳务，可以抵扣进项税额

4.下列关于企业所得税纳税申报的说法中，正确的是：()

A.企业所得税纳税申报表可以自行打印，无需税务机关审核

B.企业所得税纳税申报表应当由税务机关审核后，方可报送

C.企业所得税纳税申报表可以委托中介机构代为填报，无需企业确认

D.企业所得税纳税申报表应当由企业法定代表人签字确认后，报送税务机关

5.根据个人所得税法的规定，下列所得中，免征个人所得税的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.税法规定的免税所得

6.增值税一般纳税人销售货物，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()

A.货物发出时

B.货款收到时

C.签订销售合同时

D.收到增值税专用发票时

7.根据企业所得税法的规定，下列资产中，属于固定资产的是：()

A.办公家具

B.电脑

C.车辆

D.所有以上选项

8.下列关于印花税的说法中，正确的是：()

A.印花税是对所有经济合同征收的税种

B.印花税是对特定经济合同征收的税种

C.印花税是对所有经济活动征收的税种

D.印花税是对所有财产转移征收的税种

9.根据增值税法的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是：()

A.企业发生的损失，不得在税前扣除

B.企业发生的合理支出，可以在税前扣除

C.企业发生的罚款，可以在税前扣除

D.企业发生的捐赠，不得在税前扣除

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.非营利组织

13.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售自产农产品

B.提供餐饮服务

C.出售土地使用权

D.出口货物

14.根据个人所得税法的规定，以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

15.企业发生的下列支出中，哪些可以在企业所得税税前扣除？()

A.购买原材料

B.支付职工工资

C.购买固定资产

D.支付广告费

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物，其增值税纳税义务发生时间为货物发出并开具增值税专用发票的______。

17.企业所得税的纳税人包括实行______和______的企业。

18.个人所得税的征收方式主要有______、______和______。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当自收到纳税人报送的纳税申报之日起______内审核完毕。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人______和______的合法凭证。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在进行增值税纳税申报时，可以自行选择采用查账征收或核定征收方式。()

A.正确B.错误

22.企业支付的职工工资，无论是否实际发放，均可在企业所得税税前扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以作为购买方抵扣增值税进项税额的依据。()

A.