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2025年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按下列哪个税率征收增值税？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.根据《个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险待遇所得

4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.工资、薪金支出

B.财产保险支出

C.非广告性赞助支出

D.研发费用支出

5.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少万元的，免征增值税？()

A.10万元

B.15万元

C.30万元

D.50万元

6.下列哪项属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.红利收入

7.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

8.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额如何处理？()

A.直接计入成本

B.直接计入进项税额

C.按月分摊计入进项税额

D.按年分摊计入进项税额

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

二、多选题(共5题)

10.根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.财产保险支出

C.利息支出

D.罚款

12.个人所得税的下列所得中，哪些属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

13.增值税一般纳税人购进下列哪些货物，其进项税额可以抵扣？()

A.自用原材料

B.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物

C.修理修配业务中使用的原材料

D.购进的固定资产

14.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.股息收入

C.利息收入

D.红利收入

三、填空题(共5题)

15.根据《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上注明所销售货物或者所提供加工、修理修配劳务的金额和______。

16.企业所得税的纳税期限为年度，自公历______日起至______日止。

17.个人所得税的税率分为5个级距，其中最高税率为______。

18.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，应当自下列哪个月份起90日内抵扣？

19.根据《企业所得税法》规定，企业的下列支出中，______不得在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以自行开具增值税普通发票，但不得自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的免税收入包括企业的股息收入、红利收入以及利息收入。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的居民个人，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，为居民个人。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人在计算应纳税所得额时，购进固定资产的进项税额可以一次性抵扣。()

A.正确B.错误

24.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

26.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

27.企业所得税的纳税申报有哪些主要内容？

28.增值税的简易计税方法适用于哪些情形？

29.企业研发费用在企业所得税中如何享受税收优惠？

2025年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《