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2026年审计领域制裁合规知识及面试题解析

一、单选题（共10题，每题2分）

题目：

1.根据美国OFAC的规定，以下哪项交易属于受制裁的个人或实体的典型特征？

A.交易金额低于10万美元

B.交易涉及虚构的法人实体

C.交易通过第三方代理进行

D.交易发生在非受制裁国家

2.在对俄罗斯实体的审计中，审计师需要特别关注哪些制裁名单？

A.美国OFAC制裁名单

B.欧盟制裁名单

C.联合国制裁名单

D.以上所有

3.如果一家欧洲公司向伊朗出口货物，审计师应如何处理？

A.仅关注欧盟对伊朗的制裁规定

B.同时审查美国OFAC和欧盟的制裁政策

C.忽略OFAC规定，因为交易在欧盟境内完成

D.仅关注伊朗的反制裁政策

4.制裁合规审计中，以下哪项属于“合理怀疑”的典型情形？

A.交易对手方提供完整营业执照

B.交易金额低于公司年度预算的1%

C.交易涉及知名金融机构的背书

D.交易对手方来自非受制裁国家

5.根据英国经济与金融研究所（EFSI）的数据，2025年全球制裁合规审计的哪些领域增长最快？

A.金融交易监控

B.供应链审核

C.数字化合规工具

D.法律咨询服务

6.在审计日本公司时，审计师需要特别关注哪些制裁风险？

A.对朝鲜的贸易往来

B.对伊朗的投资活动

C.对俄罗斯的能源交易

D.对叙利亚的援助项目

7.制裁合规审计中，以下哪项措施不属于“尽职调查”的范畴？

A.核实交易对手方的注册信息

B.调查交易对手方的背景记录

C.审查交易对手方的财务报表

D.评估交易对手方的政治关联

8.根据联合国安理会第1390号决议，以下哪项行为属于受制裁的个人或实体？

A.向乌克兰提供人道主义援助

B.向伊朗出口农产品

C.与朝鲜进行贸易往来

D.向叙利亚提供医疗设备

9.在审计一家美国跨国公司时，审计师需要特别关注哪些地区的制裁风险？

A.南美洲

B.东南亚

C.中东欧

D.非洲

10.制裁合规审计中，以下哪项属于“第三方风险”的典型特征？

A.直接交易对手方

B.间接交易对手方

C.中介机构

D.最终受益人

二、多选题（共5题，每题3分）

题目：

1.在审计一家欧洲公司时，审计师需要关注哪些制裁名单？

A.美国OFAC制裁名单

B.欧盟制裁名单

C.联合国制裁名单

D.英国经济与金融研究所（EFSI）的制裁黑名单

2.制裁合规审计中，以下哪些措施属于“风险评估”的范畴？

A.识别受制裁高风险行业

B.评估交易对手方的政治关联

C.分析交易金额的合理性

D.审查公司的制裁合规政策

3.在审计一家日本公司时，审计师需要关注哪些制裁风险？

A.对朝鲜的贸易往来

B.对伊朗的投资活动

C.对俄罗斯的能源交易

D.对叙利亚的援助项目

4.制裁合规审计中，以下哪些行为属于“洗钱”的典型特征？

A.交易金额频繁变动

B.交易对手方身份不明

C.交易通过第三方代理进行

D.交易发生在非受制裁国家

5.在审计一家美国跨国公司时，审计师需要关注哪些地区的制裁风险？

A.南美洲

B.东南亚

C.中东欧

D.非洲

三、判断题（共10题，每题1分）

题目：

1.制裁合规审计仅适用于大型跨国公司，中小型企业无需关注。

2.美国OFAC制裁名单每年至少更新两次。

3.欧盟制裁名单与美国OFAC制裁名单完全一致。

4.制裁合规审计中，“合理怀疑”等同于“确信无疑”。

5.英国经济与金融研究所（EFSI）的数据显示，2025年全球制裁合规审计的数字化工具使用率将大幅提升。

6.在审计一家欧洲公司时，审计师只需关注欧盟的制裁政策，无需审查美国OFAC的规定。

7.制裁合规审计中，交易金额越高，风险越低。

8.联合国安理会制裁名单的更新频率低于美国OFAC制裁名单。

9.在审计一家日本公司时，审计师只需关注日本的制裁政策，无需审查其他地区的制裁规定。

10.制裁合规审计中，“第三方风险”等同于“直接风险”。

四、简答题（共5题，每题5分）

题目：

1.简述制裁合规审计的核心流程。

2.解释“合理怀疑”在制裁合规审计中的意义。

3.列举至少三种常见的制裁合规审计工具。

4.说明为什么欧洲公司在制裁合规审计中需要关注美国OFAC的规定？

5.描述“第三方风险”在制裁合规审计中的典型特征。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

题目：

1.一家德国公司向伊朗出口机械设备，但在审计中发现该公司未进行充分的制裁尽职调查。作为审计师，请说明如何评估该公司的制裁合规风险，并提出改进建议。

2.一家美国跨国公司因未能识别其供应商的制裁风险而被罚款500万美元。