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2025年现金管理内部控制专项测试

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业在实施现金管理内部控制时，以下哪项措施不属于职责分工原则？()

A.会计和出纳不得为同一人

B.现金收支与记账不得由同一人负责

C.现金收入必须及时入账

D.现金支出审批与执行由同一人负责

2.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是现金管理内部控制的目标？()

A.确保现金收支的真实性

B.确保现金收支的及时性

C.确保现金收支的合规性

D.提高企业知名度

3.以下哪种情况可能表明企业存在现金管理内部控制缺陷？()

A.现金日记账每日清点现金

B.现金收支单据及时审核

C.现金收入未及时入账

D.现金支出审批流程规范

4.企业在进行现金管理内部控制自我评估时，以下哪项不是评估的内容？()

A.内部控制制度的完善性

B.内部控制制度的执行情况

C.管理层的风险意识

D.企业的盈利能力

5.以下哪项不是企业实施现金管理内部控制的关键控制点？()

A.现金日记账的准确性

B.现金支票的签发权限

C.现金收入的及时核对

D.现金支出预算的编制

6.企业在实施现金管理内部控制时，以下哪项措施不符合内部控制的原则？()

A.定期对现金收支进行审计

B.设立独立的审计部门

C.允许出纳人员同时负责现金收入和支出

D.定期盘点现金

7.以下哪种情况可能表明企业存在现金管理内部控制不足？()

A.现金日记账每日清点现金并核对

B.现金收支单据及时审核并记录

C.现金收入未及时核对

D.现金支出审批流程规范

8.企业在实施现金管理内部控制时，以下哪项措施不是内部控制的一部分？()

A.制定现金管理制度

B.定期进行内部控制测试

C.培训员工内部控制意识

D.采购新的现金管理软件

9.以下哪项不是企业实施现金管理内部控制的主要目标？()

A.确保资金安全

B.提高资金使用效率

C.保障财务报告的真实性

D.减少企业税务风险

10.企业在实施现金管理内部控制时，以下哪项措施不是防范内部欺诈的有效方法？()

A.实施定期现金盘点

B.审核所有现金收支单据

C.聘请外部审计师进行审计

D.不对员工进行内部控制培训

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是现金管理内部控制的关键控制点？()

A.现金日记账的准确性

B.现金支票的签发权限

C.现金收支的及时核对

D.现金支出预算的编制

E.现金收入与支出审批流程的规范

12.企业在进行现金管理内部控制自我评估时，应考虑以下哪些方面？()

A.内部控制制度的完善性

B.内部控制制度的执行情况

C.管理层的风险意识

D.员工的培训与意识

E.外部审计师的建议

13.以下哪些措施有助于提高企业现金管理内部控制的有效性？()

A.定期进行现金盘点

B.实施严格的审批流程

C.加强员工内部控制培训

D.使用电子支付系统

E.限制现金余额

14.以下哪些因素可能影响企业现金管理内部控制的有效性？()

A.内部控制制度的健全性

B.员工的专业技能

C.管理层的支持力度

D.企业规模的大小

E.行业竞争的激烈程度

15.以下哪些情况可能表明企业现金管理内部控制存在缺陷？()

A.现金收支记录不准确

B.现金支出超出预算

C.现金收入未及时入账

D.现金余额长期不符

E.现金收支审批流程不规范

三、填空题(共5题)

16.现金管理内部控制的核心是确保现金收支的[__现金安全__]。

17.在现金管理内部控制中，[__职责分工__]是指将现金的收、付、存等环节分配给不同的人员或部门，以防止内部欺诈。

18.现金管理内部控制要求对现金收支进行[__记录__]，以便于事后审计和监督。

19.现金管理内部控制中，[__定期盘点__]是确保现金实际余额与账面余额一致的重要措施。

20.现金管理内部控制要求[__审批流程__]规范，确保所有现金收支都有授权和记录。

四、判断题(共5题)

21.在现金管理内部控制中，出纳人员可以同时负责现金收入和支出的审核。()

A.正确B.错误

22.企业可以不进行现金管理内部控制自我评估。()

A.正确B.错误

23.现金日记账的准确性对于现金管理内部控制来说不是必要的。()

A.正确B.错误

24.企业在实施现金管理内部控制时