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2025年税务技能比赛试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的税率是？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.按公历年度计算

B.按会计年度计算

C.按年度计算

D.按公历月计算

3.个人所得税的工资、薪金所得，每月应缴纳个人所得税的计算公式是什么？()

A.应纳税所得额=月工资薪金所得-5000元

B.应纳税所得额=月工资薪金所得-3500元

C.应纳税所得额=月工资薪金所得-800元

D.应纳税所得额=月工资薪金所得-2000元

4.增值税小规模纳税人月销售额未超过多少万元的，免征增值税？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

5.企业所得税的源泉扣缴，扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起多少日内申报和解缴税款？()

A.5日内

B.7日内

C.10日内

D.15日内

6.个人所得税的财产转让所得，以什么为应纳税所得额？()

A.转让财产的收入额

B.转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额

C.转让财产的收入额减除财产原值后的余额

D.转让财产的收入额减除合理费用后的余额

7.增值税的纳税义务发生时间，销售货物或提供加工、修理修配劳务的，按什么确定？()

A.收到预收款

B.发票开具日期

C.货物交付日期

D.纳税人开具收款凭证的日期

8.企业所得税的居民企业，是指在中国境内注册登记的企业吗？()

A.是

B.否

C.部分是

D.部分否

9.个人所得税的利息、股息、红利所得，以谁为扣缴义务人？()

A.纳税人本人

B.发放利息、股息、红利的企业或机构

C.国家税务局

D.地方税务局

10.增值税的简易计税方法，适用于月销售额多少万元以下的小规模纳税人？()

A.10万元以下

B.15万元以下

C.20万元以下

D.30万元以下

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内未注册登记但实际管理机构在中国境内的企业

C.个人投资者

D.在中国境内取得所得的外国企业

E.外国企业分支机构

13.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？()

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.住房租金

E.大病医疗

14.增值税的纳税申报方式有哪些？()

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

E.一次性申报

15.企业所得税的纳税年度有哪些特点？()

A.以公历年度计算

B.自公历1月1日起至12月31日止

C.可以根据企业实际情况进行调整

D.必须按照会计年度计算

E.企业可以根据需要选择不同的计算方式

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是__13__%。

17.企业所得税的纳税年度是__公历年度__，自__1月1日__起至__12月31日__止。

18.个人所得税的工资、薪金所得，每月应缴纳个人所得税的起征点是__5000元__。

19.增值税小规模纳税人月销售额未超过__20万元__的，免征增值税。

20.企业所得税的源泉扣缴，扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起__15日内__申报和解缴税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售自产的农产品，免征增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民企业，是指在中国境内注册登记的企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得，每月的起征点为3500元。()

A.正确B.错误

24.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税年度可以根据企业实际情况进行调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税的税率有哪些类型？

27.问：企业所得税的计税依据是什么？

28.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.问：增值税的出口