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2025年税务师之税法一题库与答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

3.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金

C.增值税纳税人销售的自产货物

D.国际运输服务

4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.财产租赁收入

D.资产损失

5.下列哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

6.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所且一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人

7.下列哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去费用

D.销售额减去成本和费用

8.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.资产折旧

B.捐赠支出

C.职工工资

D.税收滞纳金

9.下列哪项不属于企业所得税的特别纳税调整？()

A.关联交易

B.转让定价

C.预约定价安排

D.纳税申报

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

11.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额加计减除

E.应纳税所得额减计减除

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产转让所得

13.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金

C.国际运输服务

D.销售不动产

E.销售无形资产

14.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.资产折旧

B.职工工资

C.利息费用

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

16.增值税的税率分为三个档次：6%，9%，13%，其中13%适用于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产等行为。

17.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最低一级的税率为3%，适用于月应纳税所得额不超过3000元的部分。

18.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。

19.在计算企业所得税时，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

20.增值税纳税人提供应税服务，可以采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的计税基础是指企业按照税收规定计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用和损失。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，从中国境内和境外取得的所得，应合并计算应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在未来五个纳税年度内用税前利润进行弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的纳税义务发生时间。

26.阐述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

27.解释什么是增值税的简易计税方法？

28.如何理解个人所得税的专项附加扣除？

29.简述跨境电子商务综合试验区税收政策的主要内容。

2025年税务师之税法一题库与答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人仅限于