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2026年全国税务师职业资格考试（税法二）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税销售额确定的说法正确的是（）

A.一般纳税人发生应税行为适用简易计税方法时，销售额为含税价

B.小规模纳税人销售自产农产品适用免税政策时，销售额为含税价

C.纳税人发生应税行为时，以人民币以外的货币结算的，应换算为人民币计算销售额

D.纳税人发生应税行为时，以人民币以外的货币结算的，无需换算为人民币计算销售额

2、根据《消费税暂行条例》，下列自产自用应税消费品应税行为中，适用从价定率税率的是（）

A.生产领用自产粮食酿造的白酒用于连续生产其他酒类

B.生产领用自产化妆品用于职工福利

C.委托加工收回的钻石饰品用于捐赠

D.生产领用自产汽车轮胎用于制造卡车

3、根据《企业所得税法》，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）

A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所的租赁费支出

C.非居民企业向境外金融机构借款的利息支出

D.非居民企业支付给中国境内的关联企业的管理费

4、根据《土地增值税暂行条例》，房地产开发企业销售房地产项目时，计算增值额扣除项目应包括（）

A.取得土地时的契税

B.销售房地产过程中支付的评估费

C.开发过程中发生的借款费用

D.销售房地产缴纳的增值税

5、根据《关税法》，下列进口货物适用关税税率为（）

A.10%

B.13%

C.20%

D.35%

6、根据《环境保护税法》，下列行为应缴纳环境保护税的是（）

A.企业排放污水处理后的中水

B.餐饮企业排放油烟

C.汽车尾气排放

D.化工厂排放达标废水

7、根据《税收征管法》，税务机关作出税收保全措施时，冻结的存款、扣押的财产价值不得超过（）

A.应纳税款及滞纳金

B.应纳税款、滞纳金和罚款

C.应纳税款、滞纳金、罚款及追缴的税款

D.应纳税款、滞纳金、罚款及滞纳金

8、根据《个人所得税法》，下列个人所得属于综合所得的是（）

A.劳动所得

B.财产租赁所得

C.经营所得

D.利息、股息、红利所得

9、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人发生哪些情形应作废专用发票？（）

A.销售货物开具专用发票后，购买方未付款

B.销售货物开具专用发票后，购买方已付款但未认证

C.销售货物开具专用发票后，购买方认证不符

D.销售货物开具专用发票后，购买方已认证但未报销

10、根据《发票管理办法》，小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法时，应开具的发票类型是（）

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.机动车销售发票

D.增值税普通发票

11、根据《消费税暂行条例》，自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品，其消费税纳税环节及税率如何确定？

A.在移送使用时缴纳消费税，适用生产环节税率

B.在移送使用时缴纳消费税，适用最终消费环节税率

C.在销售时缴纳消费税，适用生产环节税率

D.免征消费税

12、某企业2025年应纳税所得额为120万元，适用企业所得税税率25%，地方分享比例40%，预缴所得税时如何计算？

A.120万×25%×40%=12万

B.120万×25%×60%=15万

C.120万×25%×50%=15万

D.120万×25%=30万

13、根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）

A.所有合法票据均可抵扣

B.取得增值税专用发票且认证通过

C.增值税普通发票也可抵扣

D.外购固定资产的进项税额可全额抵扣

14、根据《消费税暂行条例》，下列不属于消费税征税范围的是（）

A.金银首饰

B.酒精饮料

C.金条、金饰

D.高档化妆品

15、根据《企业所得税法》，企业发生的业务招待费，准予在计算应纳税所得额时扣除的限额是（）

A.实际发生额的80%

B.实际发生额的50%

C.实际发生额的70%

D.实际发生额的60%

16、根据《个人所得税法》，下列收入应纳入综合所得计税范围的是（）

A.劳务报酬所得

B.累计计算至6万元后并入综合所得

C.股息红利所得

D.房租所得

17、根据《土地增值税暂行条例》，计算增值额时允许扣除的项目不包括（）

A.开发成本

B.开发费用（按取得成本5%-20%计算）

C.与转让房地产直接相关的税金

D.转让旧房评估增值额

18、根据《关税条例》，进口货物的完税价格应为（）

A.FOB价格

B.FOB价格加运费

C.成交价格

D.成交