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2025年综合阶段审计实务案例真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不属于了解被审计单位及其环境的范畴？()

A.了解被审计单位的业务流程和内部控制

B.了解被审计单位的组织结构和管理层

C.了解被审计单位的财务报表编制基础

D.了解被审计单位的法律法规环境

2.在审计过程中，以下哪项不属于审计程序中的实质性程序？()

A.审计抽样

B.分析程序

C.询问程序

D.检查程序

3.在审计工作中，以下哪项不属于审计人员的职业道德要求？()

A.客观公正

B.独立性

C.专业胜任能力

D.财务利益

4.审计人员在实施审计计划时，以下哪项不是审计计划的内容？()

A.确定审计目标

B.确定审计范围

C.确定审计程序

D.确定审计费用

5.在审计工作中，以下哪项不是审计证据的类型？()

A.内部证据

B.外部证据

C.间接证据

D.证实证据

6.审计人员在实施控制测试时，以下哪项不是控制测试的目标？()

A.评估控制设计的合理性

B.评估控制执行的有效性

C.评估控制是否得到持续执行

D.评估控制是否达到预期效果

7.在审计过程中，以下哪项不是审计风险的三要素？()

A.风险因素

B.风险识别

C.风险评估

D.风险应对

8.在审计工作中，以下哪项不是审计意见的类型？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无保留意见附带说明段

9.审计人员在实施审计工作时，以下哪项不是审计工作底稿的内容？()

A.审计程序

B.审计证据

C.审计结论

D.审计费用

10.在审计过程中，以下哪项不是审计人员的法律责任？()

A.审计责任

B.法律责任

C.会计责任

D.管理责任

11.审计人员在实施审计工作时，以下哪项不是审计工作底稿的保存期限？()

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

二、多选题(共5题)

12.在审计过程中，审计人员应当关注以下哪些方面以识别和评估舞弊风险？()

A.财务报表项目的性质

B.被审计单位的管理层和治理层

C.被审计单位的业务流程和内部控制

D.被审计单位的财务状况

13.在审计工作中，以下哪些程序是审计人员实施实质性程序时常用的？()

A.审计抽样

B.分析程序

C.审计询问

D.检查记录或文件

14.审计人员在评价被审计单位内部控制的有效性时，以下哪些因素是重要的考虑内容？()

A.控制的合理性

B.控制的有效性

C.控制的可操作性

D.控制的成本效益

15.在审计报告中，审计人员可能会发表以下哪些类型的审计意见？()

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

16.审计人员在执行审计工作时，以下哪些行为属于违反职业道德的行为？()

A.接受被审计单位的礼物

B.保持独立性

C.向外部披露审计工作底稿

D.保持客观公正

三、填空题(共5题)

17.审计人员在实施风险评估程序时，首先应当了解被审计单位的______，以识别和评估重大错报风险。

18.审计人员在执行审计工作时，应当保持______，以避免对审计意见的独立性产生不利影响。

19.审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录，其保存期限通常为______。

20.审计人员在进行审计抽样时，应当确保样本的______，以保证样本的代表性。

21.审计意见是审计人员对财务报表的总体评价，包括______和______。

四、判断题(共5题)

22.审计人员在实施审计程序时，不需要对被审计单位的内部控制进行评价。()

A.正确B.错误

23.审计人员的职业道德要求中，保持独立性是最重要的。()

A.正确B.错误

24.审计抽样是审计人员获取审计证据的唯一方式。()

A.正确B.错误

25.审计报告中的审计意见是审计人员对财务报表的真实性的直接声明。()

A.正确B.错误

26.审计人员在执行审计工作时，不需要关注被审计单位的法律法规环境。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.在审计过程中，如何识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险？

28.审计人员在实施实质性程序时，如何选择合适的审计程序？