投资公司预算管理办法修订.pdfVIP

山东烟草投资管理有限公司

预算管理办法

第一章总则

第一条为了规范预算编制、审批、执行、分析与考核责任

核算，提高预算的科学性和严肃性，促进公司实现发展战略，发

挥全面预算管理作用，根据国家相关法律法规和行业预算管理办

法相关规定，特制定本办法。

第二条本办法适用于投资公司各直属单位C

第二章预算管理的组织体系

第三条董事会是全面预算管理的决策机构。董事会负责依据

投资公司的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经

营计划等因素审议、批准投资公司年度预算。

第四条预算管理委员会是实施全面预算管理的决策支持机

构。预算管理委员会由公司分党组成员各部门负责人组成。预

算管理委员会行使以下职责：

(1)拟定投资公司预算管理办法相关制度，报董事会审力匕;

(2)审议、确定年度预算目标、预算编制方针和预算程序，

报董事会批准；

(3)审定财务管理部提交的总预算和各部门直属单位的年

度预算，上报董事会，经批准后下达正式预算；

(4)审议预算调整、修正方案;

(5)协调、裁定预算重大冲突；

(6)对预算运行状况实施整体监控；

(7)审议与预算执行情况挂钩的考核奖惩办法和方案，报

董事会批准。

第五条预算管理办公室设在财务管理部，财务管理部在预

算管理中承担以下职责：

(1)拟订全面预算管理基本制度预算管理标准体系；

(2)协调各归口管理部门和直属单位，初审、汇总形成预算

草案调整草案，报预算管理委员会审议；

(3)将经批准的预算方案分解下达；

(4)定期分析公司所属单位的预算执行情况；

(5)编制公司年度预算报告并报预算管理委员会。

第三章预算的编制

第六条投资公司采取自上而下下达预算编制目标、方

针，自下而上编制预算，由财务管理部平衡汇总编制预算的

预算编制程序。

第七条预算期指预算的执行期，为每年的1月1日至12

月31日。

第八条预算的编制应遵循以下原则：

坚持总量平衡原则，实行全面预算管理；坚持以收定支原则，

加强财务风险控制；坚持效益优先原则，实施低成本发展战

略；坚持切实可行原则，强化财务控制与考核。

第九条全面预算的编制应依据以下因素：

(1)国家有关税收政策、行业政策，国内外的经济环境；

(2)公司所面临的行业市场竞争情况；

(3)董事会所确定的公司发展战略、经营规划、策略和目标;

(4)公司生产所需的原辅料、燃料、包装物市场供应项指标

的历史数据；

(5)公司已有的客户基础市场投入计划；

(6)公司的成本、费用等各部门实际情况；

(7)公司管理层的管理风格其他影响预算编制的事项。

第十条预算编制程序

(1)在编制预算之前，要做好各项准备工作，包括组织查

研究，检查、总结到目前为止报告期内经营计划及预算的

执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情

况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等