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2026年税务专员招聘面试问题及参考答案

一、综合能力测试（共5题，每题10分，总分50分）

题目1（10分）：请结合当前经济形势，谈谈您对2026年税收政策可能变化方向的看法。

参考答案：

2026年的税收政策变化将主要围绕以下几个方面展开：

1.数字化转型税收支持：随着十四五规划进入深水区，数字经济将持续成为经济增长新动能。预计2026年将出台更多针对企业数字化转型的税收优惠政策，如对研发费用加计扣除比例的提高、对软件产业增值税留抵退税的完善等。

2.绿色税收政策强化：碳达峰碳中和目标将推动环境税收体系进一步完善。预计将出现更多与环保相关的税收措施，如对新能源产业给予更多税收减免、对高污染行业征收更高的资源税等。

3.房地产税收调控优化：房地产税试点范围可能进一步扩大，但短期内不会全面铺开。预计将更注重因城施策，对热点城市实施更严格的房地产税收政策，同时逐步完善租赁市场税收支持政策。

4.国际税收协调深化：随着全球税制改革持续进行，中国将更加重视国际税收协调。预计2026年将进一步完善转让定价、税收协定等国际税收规则，以应对数字经济带来的国际税收挑战。

5.个人所得税制度完善：个税专项附加扣除项目可能进一步扩展，如增加育儿扣除、长期护理扣除等。同时，综合所得税制改革可能继续推进，实现更多所得类型的综合计税。

我的个人观点是，税收政策将更加注重精准性和结构性，通过差异化、有针对性的政策工具实现经济高质量发展目标。作为税务专员，需要具备较强的政策分析能力，能够准确把握政策导向，为企业提供专业税务服务。

题目2（10分）：某企业2025年发生以下业务：与境外关联公司交易原材料，成本价100万元，售价120万元；国内市场销售同类原材料，售价150万元。请分析是否存在转让定价问题，并说明判断依据。

参考答案：

该企业可能存在转让定价问题，主要分析如下：

1.关联交易定价分析：根据《企业所得税法》及其实施条例，关联交易价格应符合独立交易原则。需比较以下三个价格：

-非关联交易价格：国内市场同类原材料售价150万元

-境外关联公司交易价格：120万元

-关联交易价格：100万元（成本价）

2.异常指标判断：

-与非关联交易价格比较：境外售价低于国内售价30万元，差异率达20%

-与成本价比较：境外售价高于成本价20万元，差异率达20%

-关联交易定价明显偏低，可能存在利润转移嫌疑

3.需要提供的同期资料：如需应对税务检查，企业应准备以下资料：

-关联交易同期资料

-原材料市场定价报告

-生产成本分析报告

-独立交易原则遵循说明

4.应对建议：

-调整关联交易定价，使其接近独立交易价格

-完善转让定价同期资料准备

-建立关联交易定价机制，确保定价公允

作为税务专员，需密切关注关联交易定价是否符合税法要求，避免因转让定价问题导致的补税、罚款等税务风险。

题目3（10分）：请简述增值税留抵退税政策对中小企业发展的积极影响。

参考答案：

增值税留抵退税政策对中小企业发展具有多方面积极影响：

1.缓解现金流压力：中小企业普遍面临资金周转困难，留抵退税能够直接增加企业可支配资金，改善现金流状况，增强经营能力。

2.降低融资成本：退税资金可用于扩大再生产、技术改造等经营性支出，减少对高成本银行贷款的依赖，降低财务费用。

3.促进投资增长：退税资金可用于设备更新、技术升级，推动企业转型升级，增强核心竞争力。

4.优化产业结构：政策向先进制造业、现代服务业等高技术含量行业倾斜，引导资源向优质企业集聚，促进产业结构优化。

5.增强发展信心：税收优惠政策的落实体现了国家对中小企业的支持，增强企业信心，激发市场活力。

以某智能制造企业为例，2025年通过增值税留抵退税获得资金500万元，用于引进先进生产线，当年产能提升30%，税收负担降低15%，实现了良性循环。

题目4（10分）：某企业2025年度应纳税所得额80万元，但会计利润因固定资产加速折旧差异导致差异额20万元。假设该企业适用25%的所得税率，请计算其应纳所得税额。

参考答案：

计算过程如下：

1.会计利润：80万元

2.税法差异：固定资产加速折旧导致会计利润高于应纳税所得额20万元

3.应纳税所得额：80万元-20万元=60万元

4.应纳所得税额：60万元×25%=15万元

需要注意的是，固定资产折旧差异属于时间性差异，未来期间会转回。该企业2025年应纳所得税额为15万元。作为税务专员，需准确识别各类会计与税法差异，确保纳税计算准确无误。

题目5（10分）：如果贵公司需要申请高新技术企业税收优惠，您认为需要准备哪些关键材料？

参考答案：

申请高新技术企业税收优惠需要准备以下