2010-2013年审计报告专题：控制审计案例与分析.pdfVIP

专题12审计报告

本章讲解思路

一、本章考情分析

年度

2010-2013年

试卷

试卷（一）未涉及（0分）

年度

2013年

试卷

试卷（二）（Ⅰ卷）针对资料（三），要求8，对控制审计报告初稿的不妥之处进行修

改，正确的修改建议并说明理由。（5分）

二、2010-2013年

【例1•2013•试卷一•（Ⅰ卷）】

控制审计报告（1-标题）

振华全体股东（2-收件人）：

按照《企业控制审计指引》及师执业准则的相关要求，我们审计了振

华（以下简称公司）2011年12月31日的财务报告控制的有效性。（3-引

言段）

一、企业对控制的责任（4-企业对控制责任段）

按照《企业控制基》、《企业控制应用指引》和《企业控制评价指引》的

规定，建立健全和有效实施控制，并评价其有效性是公司董事会的责任。

二、师的责任（5-师责任段）

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告控制的有效性审计意见，

并对注意到的非财务报告控制重大进行披露）。

三、控制的固有局限性（6-控制固有局限性的说明段）

控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化

可能导致控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据控制审计结

果推测未来控制的有效性具有一定风险。

四、财务报告控制审计意见（7-财务报告控制审计意见段）

我们认为，公司于2011年12月31日按照《企业控制基》和相关规定在所

有重大方面保持了有效的财务报告控制。

（8-非财务报告控制重大描述段）

大明师师XXX

师YYY

（9-师签名盖章）

2012年×月×日

（10-名称地址盖章）（11-报告日期）

【例1•2013•试卷二•（Ⅰ卷）】

资料（三）:

2011年度振华公司作为控制规范的试点上市公司，委托大明师出具内

部控制审计报告。经理编制了报告的初稿，并提伙人陈先生审阅。陈先生发现报

告中有数个不妥之处，并已在初稿上以横线标识出来。

控制审计报告（1-标题）

振华全体股东（2-收件人）：

按照《企业控制审计指引》及师执业准则的相关要求，我们审计了振

华（以下简称公司）2011年度的