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(税务规划)年征管查考试题解析(货劳税部分)_图文

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算销项税额时，下列哪项不计入销售额？()

A.销售货物取得的收入

B.销售货物收取的包装物租金

C.销售货物支付的运费

D.销售货物取得的价外费用

2.企业将自产的货物用于在建工程，下列哪项处理方式正确？()

A.视同销售，确认收入并缴纳增值税

B.不视同销售，不计缴增值税

C.视同销售，但不需要缴纳增值税

D.视同销售，但可以申请退税

3.增值税一般纳税人提供应税服务，服务费未收到的，下列哪项处理方式正确？()

A.在服务发生的当期确认收入

B.在收到服务费后确认收入

C.在服务发生的次月确认收入

D.在服务发生的次季度确认收入

4.下列哪种行为不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供物业管理服务

5.增值税小规模纳税人享受的简易计税方法，其征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.增值税一般纳税人购进农产品，进项税额如何计算？()

A.按照农产品收购发票上注明的金额和9%的税率计算

B.按照农产品销售发票上注明的金额和9%的税率计算

C.按照农产品实际成本和9%的税率计算

D.按照农产品市场价格和9%的税率计算

7.下列哪种情况不适用增值税零税率政策？()

A.出口货物

B.国际运输服务

C.向境外提供研发服务

D.向境外提供设计服务

8.增值税专用发票的认证期限是多久？()

A.自开具之日起90日内

B.自开具之日起60日内

C.自开具之日起30日内

D.自开具之日起180日内

9.下列哪项不属于增值税应税劳务？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

10.下列哪种情况不适用增值税简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税服务

C.一般纳税人销售自产自用产品

D.一般纳税人销售免税产品

二、多选题(共5题)

11.增值税一般纳税人销售货物时，下列哪些费用可以计入销售额？()

A.包装物租金

B.运费

C.代收代付款项

D.税收滞纳金

12.增值税一般纳税人在购进货物时，以下哪些费用可以作为进项税额抵扣？()

A.购买货物的增值税专用发票上注明的税额

B.购买货物支付的运费

C.购买货物支付的保险费

D.购买货物支付的滞纳金

13.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，以下哪些属于价外费用？()

A.包装物租金

B.运费

C.代垫款项

D.税收滞纳金

14.增值税小规模纳税人在享受简易计税方法时，以下哪些情况可以适用5%的征收率？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售不动产

D.出口货物

15.增值税一般纳税人在进行进项税额转出时，以下哪些情况可能发生？()

A.购进的货物发生非正常损失

B.购进的货物改变用途

C.购进的货物未按规定申报抵扣

D.购进的货物已抵扣进项税额

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额，在增值税专用发票注明税额的基础上，按照_比例抵扣。

17.增值税一般纳税人提供应税服务，服务费未收到的，应在_确认收入。

18.增值税小规模纳税人可以选择_计税方法，享受相应的税收优惠政策。

19.增值税专用发票的认证期限是自开具之日起_日内。

20.增值税一般纳税人在进行进项税额转出时，通常是由于_等原因导致的。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在购进农产品时，可以按照农产品收购发票上注明的金额和9%的税率计算进项税额。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人提供应税服务时，可以选择按照5%的征收率计算应纳税额。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人销售自产自用产品时，不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的认证期限是自开具之日起180日内。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人在购进不动产时，进项税额可以一次性全额抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

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