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2026年薪税师-理论知识考试历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？（A）非广告性质的企业宣传支出（B）符合条件的研发费用（C）业务招待费超过5000元的部分（D）职工福利费超过工资总额14%的部分

ABCD

2、某企业2025年销售农产品收入120万元，取得增值税专用发票注明税额2.4万元，另支付物流运输费8万元（运输发票注明税额0.8万元），该笔交易应纳增值税（）。（A）6万元（B）5.76万元（C）3.36万元（D）2.4万元

ABCD

3、下列关于个人所得税专项附加扣除的表述正确的是（）。（A）赡养非父母老人每月可扣1000元（B）继续教育每月扣400元（C）住房租金按市场价1.5倍扣除（D）大病医疗扣除限额为100%

ABCD

4、增值税小规模纳税人适用简易计税方法时，应纳税额计算公式为（）。（A）应纳税额=销售额×适用税率（B）应纳税额=（销售额-进项）×适用税率（C）应纳税额=销售额×（1-征收率）×适用税率（D）应纳税额=销售额×征收率

ABCD

5、根据《税收征管法》，税务机关实施税收检查的期限为（）。（A）自检查开始之日起15日内（B）自检查开始之日起60日内（C）自检查开始之日起90日内（D）自检查开始之日起3个月内

ABCD

6、下列哪项属于增值税应税行为？（A）供电企业为居民家庭供电（B）农业生产者销售自产农产品（C）个人销售自己使用过的物品（D）医疗机构提供免疫服务

ABCD

7、企业所得税税率为（）。（A）25%（B）20%（C）15%（D）10%

ABCD

8、下列关于增值税进项税额抵扣的表述正确的是（）。（A）用于免税项目的进项税额不得抵扣（B）用于集体宿舍的进项税额不得抵扣（C）用于职工福利的进项税额不得抵扣（D）用于个人消费的进项税额不得抵扣

ABCD

9、根据《个人所得税法》，下列哪项属于应税所得？（A）保险赔付款（B）国债利息收入（C）个人转让自用5年以上的家庭唯一住房所得（D）劳务报酬所得

ABCD

10、某企业2025年取得收入500万元，允许扣除成本费用300万元，适用企业所得税税率25%，则应纳所得税额为（）。（A）25万元（B）50万元（C）75万元（D）100万元

ABCD

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税税率的表述正确的是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率应为以下哪一选项？

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

13、个人每月专项附加扣除中，赡养老人扣除标准为以下哪一选项？

A.2000元

B.1000元

C.500元

D.3000元

14、土地增值税增值额扣除项目不包括以下哪一项？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新增固定资产的评估值

C.建造费用

D.税收优惠

15、环境保护税中，大气污染物排放应税项目的税额计算公式为？

A.排放量×污染当量数×标准税率

B.排放量×标准税率

C.排放量×污染当量数×系数×标准税率

D.排放量×单位税额

16、企业所得税预缴计算中，准予扣除的税额不包括以下哪一项？

A.分支机构利润

B.母公司境外所得抵免额

C.研发费用加计扣除额

D.资产损失税前扣除额

17、增值税小规模纳税人适用简易计税方法时，应税销售额如何确定？

A.含税销售额

B.不含税销售额

C.含税销售额×9%

D.不含税销售额×1%

18、根据《个人所得税法》，稿酬所得适用的预扣率是？

A.20%

B.30%

C.35%

D.40%

19、企业所得税税前扣除中，关于业务招待费的限额计算，下列哪项正确？

A.营业收入5%

B.营业收入5%×60%

C.营业收入10%

D.营业收入10%×60%

20、土地增值税清算时，房地产开发企业计算的增值额如何确定？

A.销售收入-扣除项目金额

B.销售收入-扣除项目金额×50%

C.销售收入-扣除项目金额×60%

D.销售收入-扣除项目金额×70%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率表述正确的有（）

A.一般纳税人销售货物税率为13%

B.小规模纳税人销售货物税率为3%