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2025年税务师考试《税法一》精选试题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据税收法律关系的主体划分，下列选项中不属于纳税主体的是（）。

A.负税人

B.纳税人

C.代扣代缴义务人

D.税务机关

2.税收法定原则的基本要求不包括（）。

A.税收必须由法律明确规定

B.税收必须依法征收

C.税收必须依法使用

D.税收必须由税务机关自由裁量

3.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

4.增值税纳税人按照销售额和适用税率计算增值税额，再扣除进项税额后的税额是（）。

A.应纳税额

B.留抵税额

C.征收税额

D.转让税额

5.下列货物中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.农产品

B.古旧图书

C.自产自用货物

D.电力

6.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用简易计税方法的，其适用的税率一般为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，其应纳税额的计算方法是（）。

A.税率法

B.征收率法

C.减免税法

D.税额抵扣法

8.下列项目中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产货物的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的货物

D.支付给运输企业的货物运输费

9.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.分配环节

10.实行从价定率征收消费税的应税消费品，其计税价格的计算公式为（）。

A.计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)

B.计税价格=(成本+利润)÷比例税率

C.计税价格=成本÷(1+比例税率)

D.计税价格=成本÷比例税率

11.下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.图书

12.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

13.下列收入中，不属于企业所得税应税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

14.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，这体现了企业所得税的（）原则。

A.税收法定

B.实体税负公平

C.税收效率

D.实际受益

15.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除（）后的余额。

A.起征点

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.赡养老人支出

16.下列收入中，属于个人所得税综合所得的是（）。

A.稿酬所得

B.财产转让所得

C.利息所得

D.企业所得税

17.根据个人所得税法的规定，居民个人在中国境内居住累计满（）年的，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

A.1

B.2

C.3

D.5

18.税务登记的注销登记适用于（）。

A.设立登记

B.变更登记

C.停业复业登记

D.注销登记

19.税务机关对纳税人实行的税务检查方式不包括（）。

A.查账

B.查证

C.查询

D.查封

20.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定不服的，可以依法申请（）。

A.行政复议

B.行政诉讼

C.行政赔偿

D.行政复议或行政诉讼

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选不得分）

21.税收