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2026年中级会计-财务管理（官方）-第七章营运资金管理参考试题库历年考点答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、某企业年销售额为3600万元，应收账款周转天数为45天，存货周转天数为60天，应付账款周转天数为30天，则营运资金周转率为（）。

A.0.5

B.1.5

C.2.0

D.3.0

2、企业将短期借款利息计入财务费用，属于营运资金管理的（）。

A.现金持有动机

B.短期融资动机

C.预防动机

D.投机动机

3、某企业采用龄销政策，信用期为60天，若客户在30天付款可享2%现金折扣，则机会成本为（）。

A.5.88%

B.6.67%

C.7.25%

D.8.0%

4、企业通过商业票据贴现融资，实际利率高于票据面利率，主要因（）。

A.通货膨胀因素

B.手续费影响

C.市场利率波动

D.票据期限溢价

5、存货周转率提高，下列哪项可能被优化（）。

A.存货持有成本

B.订货成本

C.缺货风险

D.存货保险费

6、短期有价证券投资的主要目的是（）。

A.对抗通货膨胀

B.获得稳定收益

C.灵活调度短期资金

D.降低融资成本

7、某企业应收账款周转率为4次/年，年销售额500万元，则应收账款平均余额为（）。

A.62.5万元

B.125万元

C.250万元

D.500万元

8、应付账款周转天数为45天，预收账款周转天数为15天，应付职工薪酬周转天数为30天，则营运资金净占用为（）。

A.-15天

B.30天

C.60天

D.90天

9、企业采用“2/10,n/60”信用政策，若客户放弃现金折扣，则隐含年利率为（）。

A.18.18%

B.22.06%

C.25.41%

D.28.09%

10、某企业通过发行短期融资券融资，手续费为0.5%，年利率5%，则实际融资成本为（）。

A.5.0%

B.5.25%

C.5.5%

D.5.75%

11、在营运资金管理中，计算最佳现金持有量的存货模型假设现金需求呈正态分布，且每次现金短缺量相同，若企业实际现金需求波动较大，应优先考虑（）。

A.存货模型

B.随机模型

C.现金周转模型

D.现金预算模型

12、企业采用龄销政策延长客户信用期，可能导致的结果是（）。

A.应收账款周转率上升

B.销售收入增加但坏账风险上升

C.存货周转率下降

D.短期偿债能力增强

13、存货经济订货批量公式中，与采购成本相关的因素是（）。

A.年需求量

B.采购单价

C.订货固定成本

D.存货持有成本率

14、企业采用短期借款融资时，若利息按月支付，则其资本成本计算应（）。

A.直接以年利率计算

B.年利率除以12得到月利率

C.年利率乘以12得到月利率

D.按季度利率计算

15、营运资金周转率提高，意味着企业（）。

A.资产变现速度加快

B.资产负债率上升

C.融资成本降低

D.销售收入减少

16、现金折扣策略2/10，n/30中，数值2和10分别表示（）。

A.折扣率2%，信用期10天

B.折扣率10%，信用期20天

C.折扣率2%，信用期20天

D.折扣率10%，信用期30天

17、经济订货批量模型假设存货需求量稳定，下列因素中不会影响经济订货批量的是（）。

A.存货单价

B.订货固定成本

C.存货持有成本率

D.年需求量

18、应收账款保理业务中，企业通常（）。

A.以应收账款面值转让

B.支付保理费用并保留所有权

C.转移应收账款所有权

D.仅转移坏账风险

19、企业最优营运资金配置比例通常（）。

A.资产负债率越高越好

B.与行业平均水平一致

C.依据历史数据确定

D.优先保障长期资金需求

20、现金浮游期是指（）。

A.企业从支付应付款到实际资金流出之间的时间

B.企业从收到应收账款到实际可用资金之间的时间

C.现金需求与实际库存现金的差额

D.现金预算与实际支出的差异

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据营运资金管理理论，企业持有现金的动机包括（）

A.交易动机

B.预防动机

C.投机动机

D.管理动机

22、企业在确定存货经济订货量时，应考虑的因素包括（）

A.固定订货成本

B.变动订货成本

C.存货年需求量

D.存货单位年储存成本

23、应收账款信用政策主要包括（）

A.信用期限

B.