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账务处理-承兑保证金会计分录SOP.pdf

账务处理-承兑保证金会计分录SOP.pdf

    账务处理-承兑保证金会计分录SOP

    1.

    适用场景

    企业向银行申请开具银行承兑汇票（用于支付货款等）时，

    按银行要求存入的保证金（分为“全额保证金”和“差额保

    证金”），涵盖保证金存入、票据到期兑付、保证金收回三个

    环节。

    2.

    核心原则

    -

    保证金属于企业“其他货币资金”，单独核算（区别于银行

    存款）；

    -

    若保证金期限超过1年，需在资产负债表中列示为“其他

    非流动资产”；

    -

    票据到期时，银行优先从保证金账户扣款，不足部分从企

    业一般存款账户扣划。

    3.

    具体会计分录

    业务环节

    会计

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