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2026年综合类-财经法规与职业道德-第三章税收法律制度历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《税收征收管理法》，纳税人首次税务登记应在领取营业执照后多少日内办理？

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

2、增值税一般纳税人适用的税率中，下列哪项属于低税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

3、个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.8000元

4、税务登记表由纳税人填写后提交给哪个部门？

A.税务机关

B.工商部门

C.财政部门

D.审计部门

5、根据税收征管法，税务机关查封财产的期限最长不超过多少日？

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

6、下列哪项属于增值税即征即退政策？

A.享受免税

B.退还已缴税款

C.减少应纳税额

D.延迟纳税期限

7、纳税人领购发票需提供哪些材料？

A.身份证

B.税务登记证

C.营业执照

D.以上全部

8、税务人员泄露纳税人信息可能面临什么法律责任？

A.行政处分

B.民事赔偿

C.刑事追责

D.以上全部

9、滞纳金每日万分之五的计算基数是？

A.应纳税额

B.税收罚款

C.税收减免

D.税收返还

10、税收征管原则中“公平公正”强调的维度不包括？

A.税收管辖权

B.征管资源配置

C.纳税人权利保障

D.税收优惠分配

11、增值税一般纳税人销售货物适用的税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

12、消费税中卷烟的税率是？

A.36%

B.56%

C.30%

D.20%

13、企业所得税的法定税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.15%

14、个人所得税综合所得的起征点为每月？

A.5000元

B.6000元

C.8000元

D.10000元

15、房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.1.5%

C.12%

D.20%

16、契税中普通住宅的税率是？

A.3%

B.5%

C.6%

D.8%

17、关税完税价格的计算方式是？

A.FOB价

B.CIF价

C.到岸价

D.离岸价

18、下列哪项不属于印花税应税凭证？

A.借款合同

B.产权转移书据

C.租赁合同

D.保险合同

19、耕地占用税的税率范围是？

A.10-50元/平方米

B.5-10元/平方米

C.20-50元/平方米

D.1-5元/平方米

20、车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《税收征管法》规定，纳税人享有的权利包括（）。

A.知情权

B.保密权

C.申请延期申报权

D.拒绝违法征税权

E.陈述申辩权

22、下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.个人所得税

E.关税

23、税收优惠的适用条件中，错误的是（）。

A.符合国家产业政策

B.未享受其他优惠

C.按实际发生额计算

D.必须为固定期限

24、发票管理中，主管税务机关有权查核的是（）。

A.普通发票购买方信息

B.增值税专用发票进项税额

C.消费税发票销售方资质

D.所有发票的开具记录

E.机动车销售发票价格

25、税务检查中，税务机关可采取的措施不包括（）。

A.询问纳税人

B.调取账簿

C.封存涉案财物

D.委托第三方审计

E.直接查封企业资产

26、关于个人所得税专项附加扣除，下列表述正确的是（）。

A.住房贷款利息扣除需提供还款合同

B.继续教育扣除仅限学历教育

C.赡养老人扣除标准为每月2000元

D.婴幼儿照护费用按每个子女每月1000元扣除

E.大病医疗扣除需提供医院收费单

27、下列行为属于偷税的是（）。

A.未按规定申报

B.伪造增值税专用发票

C.隐瞒收入不缴税

D.虚假申报少缴税款

E.提前申报多缴税款

28、税收征管流程中，税务登记后首个申报期前需完成（）。

A.领购发票

B.提交财务报表

C.申请税收优惠

D.办理外出经营报备

E.进行税务自查

29、耕地占用税的纳税人是（）。

A.占用耕地的单位

B.实际耕种者

C.土地出让方

D.项目审批部门

E.承包经营者

30、税务争议中，纳税人对税务机关的处罚决定可采取的救济方式是（）。

A.申请行政复议

B.直接提起行政诉讼

C.要求听证

D.向监察机关举报

E.