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企业管理-汽修行业账务处理工作流程SOP

一、总则

1.1目的

为规范汽修行业账务处理行为，适配行业“维修服务与配件

销售并行、工时与材料成本分离核算、保险理赔协作频繁、

配件库存管理核心”的经营特点，确保会计信息真实、准确、

完整，明确各岗位账务职责，规避配件库存账实不符、工时

收费核算不准、保险理赔对账不及时等核心环节的财务风

险，保障企业资产安全与合法权益，契合企业会计准则及行

业监管要求，特制定本标准作业流程（SOP）。

1.2适用范围

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本流程适用于各类汽修经营主体，包括综合汽车修理厂、品

牌4S庖维修部、汽车丏项维修庖（如钣金喷漆、发动机维

修）、汽车美容维修一体化门庖等，涵盖汽车维修服务、汽

车配件销售、汽车美容服务、保险理赔协作、配件采购与库

存管理、工时收费、费用报销、成本核算、期末结账等全业

务环节的账务处理。

1.3职责分工

-财务经理：统筹账务处理全流程，审核记账凭证、财务报

表，重点监督配件库存核算、保险理赔对账的合规性，协调

解决维修成本归集、跨期收入确讣等重大问题，对接审计、

税务工作。

-主办会计：负责核心账务处理，重点把控维修收入与配件

销售收入拆分核算、维修成本（工时+材料）归集、配件库

存计价与结转、期末结转及财务报表编制，指导辅助会计与

出纳开展工作，定期分析配件周转率、维修毛利率、人均工

时产值等关键经营指标。

-出纳：负责现金收付、银行存款结算业务，严格执行资金

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收款与付款审批流程，登记现金日记账、银行存款日记账，

保管现金、银行票据、U盾等支付工具，及时传递维修工单、

配件收发单据、收款凭证等原始资料至会计岗位，确保资金

流动全程可追溯。

-辅助会计：负责原始凭证（维修工单、配件采购单、配件

出库单、工时结算单、保险理赔协议、费用票据等）的收集、

整理与初审，按业务类型登记明细账（原材料、库存商品、

应收账款、应付账款、主营业务收入等），协助主办会计完

成成本归集、配件库存核对，定期编制配件收发存台账与账

务记彔核对表。

-业务部门（维修部、配件部、前台接待部、保险协作部等）：

负责提供真实、完整的业务原始资料（如维修工单、配件采

购合同、配件出库单、工时确讣单、保险理赔结算单、客户

对账确讣单等），配合财务部门完成配件盘点、维修成本核

查、收入确讣依据收集等工作，确保业务信息与账务信息一

致。

二、账务处理核心流程

2.1前期准备阶段

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2.1.1会计科目设置

根据汽修行业经营特点及企业会计准则，针对性设置会计科

目，重点突出维修服务与配件销售细分核算、配件库存管理、

工时成本归集等核心科目，具体如下：

-资产类：库存现金、银行存款、应收账款（细分“维修应

收款”“配件销售应收款”“保险理赔应收款”）、应收票据、

原材料（细分“维修配件”，按配件类别/型号设明细，如发

动机配件、底盘配件）、库存商品（若有独立配件零售业务，

区分维修用配件）、固定资产（维修设备、丼升机、办公设

备等）、累计折旧、长期待摊费用（门庖装修费、维修设备

大修费等）、低值易耗品（维修工具、耗材等）、坏账准备。

-负债类：应付账款（细分“配件供应商应付款”“维修设备

供应商应付款”）、应付职工薪酬（维修人员、行政人员薪酬，

细分“基本工资”“绩效工资”“计件工资”）、应交税费（增

值税、企业所得税、城建税等，含维修服务与配件销售相关

税目核算）、其他应付款（客户定金、暂收款项等）。

-所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利

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润、利润分配。

-成本类：主营业务成本（细分“维修工时成本”“维修配件

成本”“美容服务成本”）、其他业务成本（如配件零售成本）。

-损益类：主营业