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2025年CPA《审计》风险评估冲刺题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.在审计过程中，注册会计师了解被审计单位内部控制的主要目的是（）。

A.确定内部控制的设计是否合理

B.评估内部控制运行的有效性

C.设计进一步审计程序

D.替代控制测试

2.下列关于固有风险和控制风险的表述中，正确的是（）。

A.固有风险是假定内部控制不存在的情况下，某类交易、账户余额或披露发生错报的可能性

B.控制风险是在考虑相关内部控制后，某类交易、账户余额或披露发生错报的可能性

C.固有风险和控制风险都是注册会计师能够直接评估的

D.固有风险和控制风险随着审计工作的进行而不断变化

3.当被审计单位处于激烈的行业竞争环境中时，注册会计师通常需要特别关注的风险领域可能包括（）。

A.收入确认的完整性

B.存货跌价准备计提的充分性

C.关联方交易的公允性

D.管理层凌驾于控制之上的风险

4.注册会计师在评估重大错报风险时，应当识别和评估与财务报表相关的舞弊风险。下列各项中，通常最能表明被审计单位存在舞弊风险的是（）。

A.被审计单位的关键管理人员近期职位发生变动

B.被审计单位的业绩接近或超过分析师的预测

C.被审计单位过度依赖少数大客户

D.被审计单位对监管机构的审计意见存在异议

5.了解被审计单位的治理结构有助于注册会计师评估哪些方面的风险？（）。

A.内部控制的DesignRisk

B.内部控制的OperatingRisk

C.财务报表的舞弊风险

D.以上都是

6.在使用实质性分析程序时，如果预期数据之间不存在预期关系，注册会计师应当如何处理？（）。

A.应当放弃使用实质性分析程序

B.应当扩大实质性分析程序的范围

C.应当将实质性分析程序的结果作为审计证据的来源

D.应当依赖细节测试获取审计证据

7.注册会计师计划评估某项控制的运行有效性。如果计划依赖该控制来降低实质性程序的性质、范围、时间安排和程度，注册会计师应当如何测试该控制？（）。

A.仅实施实质性程序

B.必须实施控制测试

C.可以选择实施控制测试或实质性程序

D.控制测试不是必要的

8.下列哪项属于了解被审计单位组织结构时需要考虑的因素？（）。

A.董事会和管理层的职责划分

B.关键绩效指标的设定

C.内部审计部门的职能和权限

D.以上都是

9.识别和评估财务报表层次重大错报风险时，注册会计师通常需要考虑的因素包括（）。

A.影响被审计单位经营的外部因素

B.被审计单位内部控制设计的合理性

C.以前审计中识别出的错报的性质和范围

D.被审计单位治理层对内部控制建设的态度

10.当注册会计师评估的控制风险为高水平时，下列哪种情况可能表明进一步审计程序不足以提供充分、适当的审计证据？（）。

A.内部控制的性质和运行难以评估

B.存在大量的已识别的内部控制缺陷

C.注册会计师预期内部控制能够防止或发现并纠正重大错报

D.注册会计师计划实施实质性分析程序

二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）

1.了解被审计单位的行业状况和监管环境可能包括哪些方面？（）。

A.行业特征和行业竞争格局

B.适用的法律法规及其变化

C.行业的关键成功因素

D.供应商和客户关系

2.注册会计师在评估重大错报风险时，可能需要考虑的财务报表项目通常包括（）。

A.营业收入

B.应收账款

C.固定资产

D.管理费用

3.下列哪些因素可能表明被审计单位存在较高的舞弊风险？（）。

A.管理层对财务报告的诚信存在疑虑

B.财务报表存在异常波动且无法合理解释

C.关联方交易频繁且缺乏商业理由

D.内部控制设计不合理且未得到有效执行

4.识别被审计单位的关键内部控