承兑汇票管理业务控制矩阵#40;制度范本、doc格式#41;.docVIP

承兑汇票管理业务控制矩阵（制度范本、doｃ格式)

QＱ:1３１82４1１89QQ群１75５69６３25.4承兑汇票管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性2完整性3权利与义务4估价或分摊5表达和披露６准确性12345６1．下达短期融资授信额度１。１经营风险短期融资授信额度未按规定下达导致授信额度失控。１．1财务部向分子公司下达短期融资授信额度并根据分子公司业务情况进行调整．财务部３短期融资授信额度1．6.32。出票1。13.1经营风险未按规定办理出票业务造成损失.合规风险违反国家相关法律法规和股份公司内部规章制度.2.1分子公司财务部门必须在财务部核定的短期融资授信额度内在指定金融机构办理承兑汇票开票业务.分子公司5短期融资授信额度1。6。151。6。31.1资产安全风险未按规定办理出票业务造成损失。2。2分子公司不得开具除中国石化财务有限责任公司以下简称财务公司承兑汇票以外的商业承兑汇票.分子公司５应付票据登记簿或应付票据台账1。6.151。６。32。1财务风险未按规定办理出票业务影响财务报告。2。３以承兑汇票结算的业务分子公司财务部门须根据合同和发票或产品配臵计划经授权的总会计师或分管副经理批准到银行办理开票业务。分子公司7票据登记簿或台账１。6。15１.6。3９。35?应付票据1。1资产安全风险交接手续不规范导致损失。2。4分子公司财务部门须与相关业务部门或供方单位经办人办理承兑汇票交接手续并在应付票据簿上登记。分子公司6票据交接记录应付票据登记簿或台账1．6.１51。6.３3．收票1。12。１资产安全风险未按销售政策规定收取承兑汇票导致资产损失。财务风险交易不真实影响财务报告。3。1分子公司销售和财务部门必须按照本单位销售政策的规定区别客户的信用风险收取承兑汇票.分子公司5销售政策应收票据登记簿或台账1.6。１51。6。3？应收票据1.1资产安全风险承兑汇票未按规定办理背书手续和未及时归口管理导致资产损失。３。2分子公司销售和财务部门收到背书转让的承兑汇票须及时在承兑汇票“被背书人”栏注明本单位全称销售部门人员收到承兑汇票后需及时交财务部门归口管理。分子公司票据保管业务经办３应收票据登记簿或台账１。6.151．6。31。1资产安全风险收取的承兑汇票未核对交接手续不规范导致损失。3。３分子公司财务部门收到销售部门交来的承兑汇票时必须进行检查核对核对无误后双方签字登记办理移交手续。对记载事项不全、没有连续背书以及印鉴不清的票据退回销售部门处理。分子公司业务部门财务部门3应收票据登记簿或台账票据交接记录１。6。1５1。6．3

1。1资产安全风险未按规定收取商业承兑汇票导致资金不能按时收回造成损失。3.4分子公司不得收取商业承兑汇票不得收取地方商业银行及农村信用合作社开出的银行承兑汇票。如特殊情况需要收取上述票据必须报分子公司经理书面批准.分子公司经理对该票据业务负第一管理责任。分子公司5应收票据登记簿或台账相关票据的审批手续１.6。１51．６。31。1资产安全风险、收到承兑汇票未向银行查询核实导致收取假票造成损失。３.5分子公司接收的承兑汇票出票人如果不属于股份公司或集团公司下属单位财务部门应对所接收的承兑汇票的真实性主动向出票银行进行查询核实如有条件还应当向出票单位或背书付款单位进行查询.分子公司3查询记录应收票据登记簿或台账１。6．15１。６.３4。背书1.１资产安全风险背书转让未按权限审批导致票据被盗用或非法挪用.４．1分子公司可将承兑汇票背书用于对外支付．分子公司办理承兑汇票的背书转让须比照货币资金付款审批权限进行审批。参见《5。2货币资金管理业务流程》控制点4。4。分子公司经办审批２会计凭证1。6。151。６。３

２.1财务风险未按规定办理对外背书转让手续导致损失。4.2分子公司财务部门办理背书转让业务时应根据业务部门提交的付款申请检查付款手续是否完备、被背书单位是否与合同和发票单位相一致.分子公司2应收票据登记簿或台账付款申请合同、发票1.6。1５１．6.３?应收票据业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目１存在和发生/真实性2完整性3权利与义务4估价或分摊５表达和披露6准确性1２34561。1资产安全风险承兑