某公司财务管理制度之“进出口业务财务管理规定.docxVIP

第一章总则第一条为适应中国11发展总公司高速发展的要求，加强进出口业务管理，明确责权，确保贸易项目质量，建立规范化、科学化的管理模式，根据国家有关规定并结合11总公司实际经营情况，特制定本规定。第二条本规定的重点是从财务管理与资源控制的角度出发，涉及法规的问题，请参照（中国11发展总公司合同管理规定）执行。

1、《合同审批表）（见附表一）；

2、出口合同及国内购销合同或委托代理出口协议样本：

3、《自营出口商品换汇成本预算单》（见附表二）；

1、复核《自营出口商品换汇成本预算单》，对项目预期的总体盈利情况进行审核；

2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；

3、对于代理出口业务是否存在承担销售盈亏，垫付商品资金及担负基本费用的情况；

4、对收付款方式的选择是否合理、安全，经营资金是否有保障。在上述审核过程中，财务主管人员对项目的某些具体情况持有异议时，项目执行人须详细说明情况，对有严重违反国家财经纪律或公司财务制度，以致于项目不具备操作的条件时，财务主管人员可在《合同审批表）中签署否定意见。

公司负责人签审，并附加盖“法规审核专用章”的有关合同或协议书副本，财务人员依此办理忖款手续。付款后业务人员应在10个工作日内将发票交财务部门。

对于增值税发票，财务人员应逐项认真审核。对不符合要求的发票，业务人员有责任重新向客户索取。

第七条在做农副产品收购业务时，不准直接向农民收购。所购货物装上运输工具取得运输部门凭证后，方可支付不超过货款20％的预付款，货物运至出口装运港经商检部门检验合格后，方可支付余款。

如发现不符合出口商品规格和质量等问题，应拒绝收购和付款，并及时向对方提出有效异议，如已凭托收方式付款的，应及时予以追回。第八条关于127特户的使用方法的规定：在商品采购业务中，原则上不采用汇票自带（即127特户）方式，如确因业务需要，经总公司分管领导批准，可由业务人员和财员共同携带外出，相互监督使用。

第十条在出口货物装船发运后，业务人员应在1一2个工作日内按照信用证或有关出口合同的要求制妥全套结汇单据，并填制汇票（见附表团），业务人员应配合财务人员做好审单工作，尽早向银行交单收汇、结汇。第十一条对核销单的管理报关之前，业务人员需从财务部门领取（出口收汇核销单），同时在（核销单领用登记薄）上签字。

注明申领份数。合同号、商品名称、申报金额。

报关后业务人员应立即将核销单退还财务部门。对不及时退还累计达5份以上核销单的业务人员，在下一次领取核销单时，财务人员有权拒发，同时，财务部门有权视情节轻重提请人事部门扣发相应工资。

1、盖有海关验讫章的核销单；

2、报关单：

3、银行结汇水单（盖有“供核销专用”字样的已在外管局备案的结汇水单）；

1、出口退税申请表：

2、增值税发票并附税收（出口货物专用）缴款书；

3、在外管局已核销的核销单；

4、报关单；

5、外贸发票；

6、收入成本作销帐复印件。上报税务局后，财务人员还应积极配合税务局做好函证调查工作，尽早收回退税款。

1、《合同审批表》；

2、进口合同及国内购销合同或委托代理进口协议样本；

3、《自营进口商品盈亏预算单》（见附表五）；

1、复核《自营进口商品盈亏预算单》，对项目预期的总体盈利情况进行审核；

2、项目在运行过程中是否有违反国家财经纪律（如海关、税务、外管局等部门的有关规定）和公司有关财务制度的可能；

3、对于代理进口业务是否存在承担销售盈亏，垫付商品资金及担负基本费用的情况；

4、对收付款方式的选择是否合理、安全，项目资金是否有保障。

5、如对内为远期收款方式的，除有长期业务关系的客户经特批外，一般不宜采用。第十七条对于需开立信用证的进口业务，业务人员须提前三天向财务部门提交公司内部的（信用证开立申请书调见附表六），并报请业务部门负责人。

1、盖有《法规审核专用章》的进口合同，国内购销合同或委托代理进口协议正本一套。

2、银行开证申请书；

信用证开出后，财务人员应及时取回信用证副本并交业务人员共同核对。第十九条开出的信用证需修改时，业务人员应及时向财务部门提出书面改证申请并附详细内容，重要内容的修改还需业务部门负责人的签字。

财务人员审核无误后加盖财务章送交银行通知改证，并及时查收改证回单。第二十条财务人员应根据信用证条款或进口合同中规定的议付单据仔细核查单证是否相符，以及各个单据之间是否相符，如若发现单单之间、单证之间有不一致之处，应及时通知付款银行，停止对出口商付款。

1、购汇申请书；

2、贸易进口付汇核销单；

3、报关单；

4、进口合同，国内购销合同或委托代理进口协议正本；

5、如属国家控制性商品，还需提供进口商品许可证或机电产品进口证明或进口商品登记