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代理销售协议2026年税务处理协议.docx

代理销售协议2026年税务处理协议

协议当事人

本协议由以下双方于______年______月______日在______签署：

委托方（以下简称“甲方”）：_________，住所地：_________，统一社会信用代码：_________，法定代表人：_________，职务：_________。

代理方（以下简称“乙方”）：_________，住所地：_________，统一社会信用代码：_________，法定代表人：_________，职务：_________。

（根据实际情况选择合适的主体性质描述，如个体工商户等，并注明联系人及联系方式）

引用主协议

甲乙双方此前已签订《代理销售协议》（协议编号：_________，日期：_________）（以下简称“主协议”）。本税务处理协议（以下简称“本协议”）是主协议不可分割的一部分，旨在明确双方在履行主协议过程中涉及2026年度的各项税务处理事宜。本协议条款与主协议相关条款有冲突的，以本协议为准。

税务处理基本原则

1.1双方确认，本协议项下的所有税务处理均应遵守中华人民共和国（或具体省份/地区）在2026年有效的税法法规，包括但不限于《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、相关税收征收管理法律制度等。

1.2甲乙双方均有义务遵守适用的税法规定，并独立承担因自身原因未能遵守税法规定而产生的法律责任，包括但不限于罚款、滞纳金等。

1.3甲乙双方应按照税务机关的要求，及时、准确、完整地提供履行主协议及进行税务处理所必需的财务报表、合同、销售数据、成本费用凭证、发票信息、纳税人识别号等相关资料，并保证所提供信息的真实性、准确性、完整性。

增值税处理

2.1就乙方根据主协议代销甲方产品或服务向客户收取的款项，涉及增值税的处理方式约定如下：[选择并明确一项：]

（1）乙方作为甲方授权的代理人，向客户收取销售款项，甲方负责开具增值税发票给最终客户，甲方承担代收代缴乙方销售产生的增值税义务，并向税务机关申报缴纳。乙方应向甲方提供符合要求的增值税发票申请资料。

（2）乙方在向客户收取销售款项时，一并代收其应缴纳的增值税，并负责开具增值税发票给最终客户。乙方作为纳税人，负责向税务机关申报并缴纳该笔增值税。

（3）[其他双方协商一致的方式]。

2.2乙方销售活动产生的增值税销项税额，应按照国家税法规定及时、准确地计入其财务账簿。

2.3乙方作为增值税纳税人（如适用），有权根据国家税法规定，凭取得的合法增值税进项发票（包括但不限于购进货物、接受服务、不动产等支付的增值税额）申请抵扣进项税额。乙方应妥善保管相关发票，并按规定进行认证或抵扣。

2.4双方应确保增值税发票的开具符合国家税务总局的相关规定，包括发票的种类（专用发票/普通发票）、内容、开具时限、开具要求等。如需由甲方开具发票，乙方应提供完整的开票信息；如需乙方代开，甲方应提供必要的授权和资料。

2.5涉及混合销售、兼营行为的，双方应根据《财政部税务总局关于明确增值税若干政策问题的通知》（财税〔2016〕36号）等规定，明确其增值税处理方式。

企业所得税处理

3.1乙方因履行主协议取得的代理销售收入，应按照国家税法规定确认收入实现的时间和方法。通常情况下，收入确认时间为主协议约定的收款时间。

3.2乙方为履行主协议发生的与代理销售活动相关的合理成本费用，包括但不限于佣金（按主协议约定计算）、差旅费、广告费、合理的办公费、人员工资薪金等，应按照国家税法规定，凭合法有效凭证在税前扣除。

3.3甲乙双方应各自就其经营所得计算并缴纳企业所得税。乙方应将其代理销售收入全额计入应纳税所得额，并扣除允许税前扣除的成本费用后，计算其应纳企业所得税额。

3.4甲方支付给乙方的代理佣金，应作为甲方的销售费用，按照企业所得税法及相关规定在税前扣除。甲方应保存好支付佣金的相关合同、协议及支付凭证。

3.5如存在关联交易，甲乙双方应遵循独立交易原则进行定价和交易，并按照《中华人民共和国企业所得税法》关于关联交易管理的有关规定，准备和提供同期资料及其他税务机关要求的相关资料。

个人所得税处理

4.1甲方支付给乙方的报酬（包括但不限于佣金、奖金等），若支付对象为个人（包括个体工商户业主及其他个人），甲方应为支付方，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，履行个人所得税代扣代缴义务，计算、代扣、代缴相应税款，并按规定申报缴纳。

4.2甲方应确保支付给个人的报酬符合税法规定，并保留好相关支付记录。如乙方为个体工商户，其经营所得应按照《个人所得税法》及相关规定，自行计算并缴纳经营所得个人所得税。