2026年初级会计-经济法基础（官方）-第四章税法概述及货物和劳务税法制度参考试题库历年考点答案详解.docxVIP

2026年初级会计-经济法基础（官方）-第四章税法概述及货物和劳务税法制度参考试题库历年考点答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、关于增值税税率，下列说法正确的是（）。

A.一般货物适用6%的税率

B.一般货物适用13%的税率

C.小规模纳税人适用3%的征收率

D.所有服务适用9%的税率

2、消费税的税目中不包括（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档化妆品

D.实木地板

3、关税税率的调整依据是（）。

A.货物类别和加征关税情况

B.进口商品的完税价格

C.国内市场需求程度

D.出口商品的利润率

4、企业所得税的法定税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

5、房产税的税率形式不包括（）。

A.从价计征

B.从租计征

C.定额税率

D.超额累进税率

6、契税的税率幅度为（）。

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-10%

D.10%-30%

7、车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.8%

D.15%

8、资源税的税率形式不包括（）。

A.定额税率

B.比例税率

C.浮动税率

D.累进税率

9、印花税的税率确定依据是（）。

A.合同性质

B.纳税人行业

C.地区经济发展水平

D.企业规模

10、关税完税价格的计算公式是（）。

A.FOB价+运费+保险费

B.FOB价+关税

C.CIF价+关税

D.FOB价+关税+增值税

11、下列关于税法的表述中，正确的是（）

A.税法是调整国家与纳税人之间分配关系的经济法律规范

B.税法的核心是纳税人

C.税法的表现形式包括法律、行政法规、部门规章等

D.税法的调整对象仅包括税收征纳关系

12、增值税的纳税环节主要发生在（）

A.生产环节

B.销售环节

C.消费环节

D.生产、委托加工和进口环节

13、下列属于消费税征税范围的是（）

A.鲜活农产品

B.金银首饰

C.交通运输工具

D.服装

14、货物劳务税中，下列税率为10%的是（）

A.增值税一般货物税率

B.增值税低税率（如农产品）

C.消费税甲类白酒税率

D.增值税小规模纳税人征收率

15、根据《税收征收管理法》，纳税义务发生时间中，销售货物并收讫销货款的是（）

A.签订合同后

B.发货并取得运单后

C.收到货款或取得索取货款的凭据后

D.货物交付时

16、下列项目中，不属于营业税征税范围的是（）

A.交通运输业服务

B.建筑业服务

C.增值税应税项目

D.金融服务

17、小规模纳税人适用增值税简易计税方法的条件是（）

A.会计核算健全

B.应纳税额小于10万元

C.年应税销售额未超过500万元

D.会计人员具备专业资质

18、关税的纳税环节是（）

A.国内销售环节

B.进口环节

C.生产环节

D.消费环节

19、下列关于增值税免税政策的表述中，正确的是（）

A.外购农产品用于生产应税项目可全额抵扣进项税额

B.出口货物免税但需补征增值税

C.非正常损失货物的进项税额不得抵扣

D.免税项目可开具增值税专用发票

20、货物劳务税中，下列属于奢侈品的是（）

A.烟

B.金银首饰

C.普通化妆品

D.服装

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、下列关于增值税税率适用情形表述正确的有（）。

A.纳税人销售粮食适用13%税率

B.销售交通运输工具适用9%税率

C.增值税小规模纳税人适用3%征收率

D.农产品收购适用9%税率

22、消费税的征税范围包括（）。

A.金银首饰

B.高档化妆品

C.不可食用的高级食品

D.交通运输业服务

23、税收征管法规定，税务机关对纳税人进行税务检查的时间限制包括（）。

A.税务检查前需书面通知纳税人

B.检查时间一般不超过60日

C.特殊案件可延长至90日

D.检查人员不得少于3人

24、关税的组成包括（）。

A.关税完税价格

B.关税税率

C.关税附加税

D.进口环节增值税

25、资源税的征税范围包括（）。

A.煤炭资源

B.天然气

C.林木资源

D.金融商品

26、城市维护建设税的税率适用情形有（）。

A.纳税人所在地为市区，税率7%

B.县城税率5%

C.市镇其他地区税率1%

D.增值税免征则城建税也免征

27、教育费附加的计算基数包括（）。

A.增值税应