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2025年会计内部控制培训试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在题后的括号内）

1.根据内部控制的目标，下列哪项不是会计内部控制的主要目的？（）

A.确保财务报告的可靠性

B.提高经营效率效果

C.保障资产安全

D.规避所有经营风险

2.企业内部控制的基本原则中，强调控制措施应与企业的规模和风险水平相匹配的是？（）

A.健全性原则

B.合理性原则

C.重要性原则

D.成本效益原则

3.在企业内部控制五要素中，提供准确、完整的会计信息，确保信息在适当时候输送到适当人员手中，主要属于哪个要素的范畴？（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

4.以下哪项控制措施主要目的是防止或发现员工在执行授权业务时出现错误或舞弊？（）

A.授权批准

B.对账

C.分离职责

D.职业道德规范

5.会计记录和凭证的保管，确保其完整性、准确性和可追溯性，主要体现了内部控制的哪个要素？（）

A.内部监督

B.控制活动

C.风险评估

D.内部环境

6.指导管理人员的诚信和道德行为，营造良好的内部控制文化，主要属于哪个内部控制要素的内容？（）

A.经营管理理念

B.内部环境

C.组织结构

D.职业道德规范

7.企业在制定内部控制政策时，应充分考虑可能面临的内外部风险，这项工作主要属于哪个要素的范畴？（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

8.对企业内部控制设计的有效性、执行的有效性以及内部控制缺陷进行持续监控，主要是指？（）

A.内部环境评估

B.专项审计

C.内部监督

D.风险自评估

9.以下哪项不属于不相容职务分离控制的要求？（）

A.采购申请人与采购执行人分离

B.货款收讫人与记账员分离

C.财务报表编制人与审批人分离

D.资产保管人与资产记账人分离

10.单位负责人对内部控制制度的建立和有效实施承担最终责任，这主要体现了内部控制的？（）

A.层级性

B.全面性

C.责任制

D.监督制

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在题后的括号内。多选、少选、错选均不得分）

1.企业内部控制的目标主要包括？（）

A.确保经营活动符合法律法规要求

B.提高财务报告的可靠性

C.保障资产安全完整

D.提高经营效率和效果

E.促进企业实现发展战略

2.内部控制要素中的“控制活动”主要包括哪些具体措施？（）

A.授权批准

B.职责分离

C.对账程序

D.实物控制

E.禁止员工兼职

3.下列哪些属于内部环境对内部控制有效性的重要影响因素？（）

A.管理层的经营理念和风险偏好

B.单位治理结构

C.人力资源政策与执行

D.财务状况

E.信息系统建设

4.为确保货币资金的安全，企业通常设置的内部控制措施包括？（）

A.货币资金支出的授权批准

B.银行存款日记账与银行对账单定期核对

C.现金盘点制度

D.办理资金支付业务的人员不得兼任现金保管工作

E.加强对票据的管理

5.内部监督主要包括？（）

A.内部审计部门的独立评估

B.管理层的日常监督

C.职工代表大会的监督

D.单位内部各级管理层对其职责范围内内部控制设计的有效性进行的评价

E.对内部控制缺陷的整改情况进行跟踪

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）

1.内部控制仅仅是指内部审计部门的事情。（）

2.授权批准是指对各项经济业务进行决策的过程。（）

3.任何单位都应设立内部审计部门来履行内部控制监督职责。（）

4.企业建立内部控制制度是为了限制员工的行为，防止所有错误的发生。（）

5.职工个人利益与单位整体利益在内部控制中是相互矛盾