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财务报告编制举例

表1-1科目余额表

20义3年1月1日单位：元

科目名称借方金额科目名贷方金额

库存现金3100短期借款500000

银行存款1908000应付票据250000

其他货币资金168000应付账款760000

交易性金融资产268000其他应对款65000

应收票据80000应付职工薪酬51000

应收账款400000应交税费40800

坏账准备-8000应付利息12000

预付账款65000长期借款1800000

其他应收款4500其中：1年内到期的非流动负850000

债

物资采购120000递延所得税负债8000

原材料91200股本1000000

包装物10000资本公双3433300

低值易耗品70000盈余公积150000

库存商品60000利润分配（未分配利润）90000

材料成本差异3500

存货跌价准备-6500

可供出售金融资产80000

长期股权投资220000

长期股权投资减值准备-4500

固定资产3099000

累计折旧-600000

固定资产减值准备-190000

在建工程1600000

无形资产1200000

累计摊销-240000

合计8160100合计8160100

（一）资料

北方公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%,所得税税率为

25%o20X2年和20X3年流通在外股份为100万股，其20X3年1月1日有关科目的余额

如表1-1所示。

该公司20X3年