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2026年游戏税务经理面试题及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据中国税法规定，游戏企业取得的玩家充值收入，应按照以下哪项税目缴纳增值税？

A.纳税服务

B.文娱服务

C.纯数字服务

D.软件服务

2.若某游戏公司在美国设有分支机构，其境外所得在申报中国企业所得税时，可否直接抵扣境外已纳税额？

A.可直接抵扣全额

B.可抵扣境外所得税额的15%

C.不得抵扣

D.可抵扣境外所得税额的50%

3.游戏企业发行虚拟货币，在会计处理上应如何归类？

A.管理费用

B.预收账款

C.其他应付款

D.实收资本

4.对于游戏内道具销售所得，若采用预收款方式，增值税纳税义务发生时间是什么时候？

A.游戏上线时

B.玩家支付时

C.道具交付时

D.账户注销时

5.根据财政部《文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干意见》，文化企业转制后5年内，可享受的税收优惠政策是什么？

A.增值税即征即退50%

B.企业所得税减半征收

C.免征企业所得税

D.减半征收增值税

6.游戏企业境外分支机构的亏损，在计算中国企业所得税时如何处理？

A.可直接抵扣境内盈利

B.不得抵扣

C.可抵扣境内盈利的30%

D.可抵扣境内盈利的50%

7.游戏联运业务中，联运方应如何确认增值税纳税义务？

A.按实际收入全额

B.按分成收入

C.按固定收入

D.不需要缴纳增值税

8.游戏企业取得国际组织或外国政府补助，在会计和税务处理上是否一致？

A.会计上计入营业外收入，税务上需做纳税调整

B.会计和税务处理完全一致

C.会计上不计入收入，税务上需做纳税调整

D.会计上计入资本公积，税务上需做纳税调整

9.游戏企业参与三新试点的税收优惠，其新技术的认定标准是什么？

A.技术先进性

B.经济效益性

C.社会效益性

D.以上都是

10.对于游戏企业境外分支机构的资本利得，在申报中国企业所得税时应如何处理？

A.全额征收企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.暂不征收企业所得税

D.免征企业所得税

二、多选题（共8题，每题3分）

1.游戏企业所得税前可扣除的费用包括哪些？

A.职工工资

B.办公室租金

C.广告费

D.股权激励费用

E.游戏开发成本

2.游戏企业境外分支机构的税务合规要点有哪些？

A.境外所得税汇算清缴

B.跨境交易文档准备

C.税收协定利用

D.转让定价合规

E.境外账簿设置

3.游戏企业常见的增值税合规风险点有哪些？

A.纳税义务发生时间认定错误

B.税率适用错误

C.发票管理不规范

D.收入确认不准确

E.境外收入申报遗漏

4.游戏联运业务的税务处理要点有哪些？

A.收入分配的税务影响

B.税收征管区域的划分

C.联运协议的税务条款

D.成本分摊的合理性

E.跨境联运的特殊规定

5.游戏企业研发费用加计扣除政策适用的条件有哪些？

A.企业符合高新技术企业认定

B.研发费用满足比例要求

C.研发项目通过备案

D.研发活动符合目录范围

E.拥有研发人员

6.游戏企业境外税收筹划可利用的工具有哪些？

A.税收协定

B.转让定价

C.境外所得抵扣

D.跨境重组

E.特殊区域优惠政策

7.游戏企业参与文化产业发展专项资金申报，需满足哪些条件？

A.企业注册资金不低于1000万

B.符合文化产业分类标准

C.纳税信用A级

D.有明确的产业规划

E.符合环保要求

8.游戏企业虚拟货币发行的税务管理要点有哪些？

A.虚拟货币的定性

B.收入确认时点

C.税务登记要求

D.税款预缴管理

E.境外虚拟货币交易的处理

三、判断题（共10题，每题1分）

1.游戏企业取得的用户充值收入，在未发生实际服务前应确认为递延收入。（√）

2.企业所得税年度汇算清缴必须在次年5月31日前完成。（×）

3.游戏企业境外分支机构的亏损可以无限期向境内盈利递延抵扣。（×）

4.游戏联运业务中，联运方无需缴纳增值税。（×）

5.文化企业转制后可享受5年企业所得税三免三减半政策。（×）

6.游戏企业境外分支机构的所得，在申报中国企业所得税时必须全额纳税。（×）

7.游戏内道具销售适用13%的增值税税率。（√）

8.企业所得税前可扣除的职工福利费不超过工资薪金总额的14%。（√）

9.游戏企业参与三新试点可享受增值税即征即退政策。（×）

10.虚拟货币发行企业需在人民银行完成登记手续。（×）

四、简答题（共5题，每题6分）

1.简述游戏企业增值税的纳税义务发生时间及其判定标准。

2.说明游戏企业境外分支机构所得税的申报流程及注