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2026年税务师考试高频考点解析及模拟题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.32万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的部分，减按多少征收个人所得税？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率为多少？

A.3%

B.4%

C.6%

D.9%

4.某公司2025年度取得国债利息收入10万元，该收入是否免征企业所得税？

A.是

B.否

C.部分免征

D.看情况

5.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，如何计算应纳税额？

A.按各项目分别计税

B.按累计预扣法计税

C.按年综合计税

D.按月预扣预缴

6.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售收入为200万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的广告费是多少？

A.80万元

B.60万元

C.40万元

D.0万元

7.根据《个人所得税法》，个人出租房屋所得的应纳税所得额如何计算？

A.收入全额减除800元

B.收入全额减除20%

C.收入减除出租费用和相关税费后

D.收入减除30%后

8.某公司2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为100万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出是多少？

A.20万元

B.10万元

C.6万元

D.0万元

9.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额如何处理？

A.可以抵扣销项税额

B.不得抵扣销项税额

C.全额转出

D.按比例抵扣

10.某企业2025年度取得境外所得50万元，已在境外缴纳企业所得税10万元，根据《企业所得税法》，该企业在国内可以抵扣的境外所得税额是多少？

A.10万元

B.5万元

C.0万元

D.25万元

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.国债利息收入

E.个人出租房屋所得

2.根据《企业所得税法》，企业的下列支出，哪些可以在税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

E.逾期未支付的利息

3.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人发生下列哪些情形，需要开具增值税专用发票？

A.销售应税货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.转让土地使用权

E.接受应税服务

4.根据《个人所得税法》，下列哪些情形可以免征个人所得税？

A.国债利息收入

B.保险赔偿款

C.个体工商户的生产经营所得

D.按照国家规定标准的住房公积金

E.个人出租房屋所得

5.根据《企业所得税法》，企业的下列资产，哪些需要计提折旧？

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.存货

E.无形资产

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。

（正确/错误）

2.小规模纳税人增值税征收率为3%，且不得抵扣进项税额。

（正确/错误）

3.居民个人的综合所得，按月预扣预缴个人所得税。

（正确/错误）

4.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，可以税前全额扣除。

（正确/错误）

5.个人出租房屋所得，减按10%征收个人所得税。

（正确/错误）

6.一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额可以抵扣销项税额。

（正确/错误）

7.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，可以税前全额扣除。

（正确/错误）

8.居民个人从境外取得的所得，已在境外缴纳所得税的，可以在国内抵扣。

（正确/错误）

9.小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法。

（正确/错误）

10.企业发生的财务费用，可以在税前扣除，但超过规定比例的部分不得扣除。

（正确/错误）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某公司2025年度取得销售收入500万元，发生广告费支出60万元，职工工资薪金支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费支出5万元。该公司2025年度应缴纳的企业所得税税额是多少？（企业所得税税率为25%）

2.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元，特许