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2026年大商集团审计专员笔试题及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.大商集团作为大型零售企业，其内部控制体系的核心目标不包括以下哪项？

A.确保财务报告的可靠性

B.提高运营效率

C.保障员工人身安全

D.合规经营

2.在审计过程中，审计专员发现某项交易存在异常，初步判断可能存在舞弊风险。此时最合适的下一步行动是？

A.立即终止审计程序

B.继续执行其他审计程序，暂不报告

C.向项目经理汇报并获取进一步指示

D.直接向管理层披露

3.大商集团某门店2025年营业额同比增长15%，但毛利率下降5个百分点。审计专员应重点关注以下哪个环节？

A.成本控制

B.促销活动效果

C.库存周转率

D.员工绩效管理

4.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制的要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息系统

D.预算管理

5.审计证据的适当性是指？

A.证据的充分性和相关性

B.证据的客观性和合法性

C.证据的时效性和可获取性

D.证据的完整性和一致性

6.大商集团采用电子发票系统，审计专员在测试发票真实性时，应重点核查以下哪项？

A.发票编号的连续性

B.税务局电子签章

C.发票内容的完整性

D.付款方的信用等级

7.在审计报告中，重大错报通常指？

A.财务报表中的单项错报金额超过阈值

B.错报可能影响财务报表使用者的决策

C.错报由管理层故意隐瞒

D.错报导致公司股价波动

8.大商集团供应链涉及多个第三方供应商，审计专员在评估供应链风险时，应优先关注？

A.供应商的财务状况

B.供应商的地理位置

C.供应商的资质认证

D.供应商的运输成本

9.审计工作底稿的编制要求不包括？

A.记录审计过程的关键步骤

B.明确审计证据的来源

C.包含审计人员的个人意见

D.确保审计结论的可追溯性

10.在审计过程中，若发现某项控制措施失效，审计专员应？

A.忽略该问题，继续执行其他程序

B.记录该问题，但不报告

C.向管理层报告并建议整改

D.调整审计计划，增加测试范围

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.大商集团内部控制体系应覆盖哪些方面？

A.财务报告

B.合规经营

C.运营效率

D.员工行为规范

E.资产安全

2.审计过程中常见的审计程序包括？

A.询问管理层

B.检查文件记录

C.重做计算

D.分析性复核

E.现场观察

3.若审计发现某门店存在虚报营业额的情况，审计专员应进一步核查？

A.收银系统记录

B.客户POS单据

C.门店库存盘点

D.员工操作权限

E.促销活动记录

4.内部控制缺陷分为哪几类？

A.设计缺陷

B.实施缺陷

C.运行缺陷

D.管理缺陷

E.技术缺陷

5.审计报告的类型包括？

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.否定意见审计报告

D.无法表示意见审计报告

E.特殊目的审计报告

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.审计专员在执行审计程序时，必须获取所有能够证明财务数据的证据。（×）

2.大商集团作为上市公司，其年度审计报告必须由外部审计机构出具。（√）

3.内部控制的有效性需要通过持续监控来评估。（√）

4.审计工作底稿只需记录审计结论，无需保留过程证据。（×）

5.若审计发现某项控制措施设计合理但未执行，属于运行缺陷。（√）

6.审计专员在执行审计时，可以接受被审计单位的礼品或招待。（×）

7.分析性复核是审计过程中唯一非独立的审计程序。（×）

8.供应链风险仅指供应商违约风险。（×）

9.审计报告中的段落编号是为了方便管理层查阅。（×）

10.若审计期间发生重大舞弊事件，审计专员应立即终止审计。（×）

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述大商集团零售业务中常见的内部控制风险点。

2.审计专员在测试采购流程时，应关注哪些关键控制点？

3.若审计发现某门店存在财务舞弊，审计专员应如何追溯责任？

五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）

1.案例背景：

大商集团某区域分公司2025年销售费用率异常偏高，审计专员抽查发现，部分门店通过虚开发票套取费用。结合案例，回答以下问题：

（1）审计专员应如何核查虚开发票的规模？

（2）若确认存在舞弊，应如何追责？

2.案例背景：

大商集团采用ERP系统管理库存，审计专员在测试中发现，某门店库存数据与系统记录存在差异，但门店负责人称系系统故障导致。结合案例，回答以下问题：

（1）审计专员应如何验证系统故障的说法？

（2）若确认存在舞弊，应如何改进内部控制？

答案及解析