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- 2026-02-06 发布于福建
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2026年教育培训行业会计工作全流程及常见问题解答
一、单选题（共10题，每题2分）
1.2026年教育培训行业，下列哪项不属于小规模纳税人的增值税征收率范围？
A.3%
B.5%
C.6%
D.9%
答案：C
2.教育培训机构收到学员预收学费时，正确的会计处理是？
A.借记“银行存款”，贷记“预收账款”
B.借记“预收账款”，贷记“银行存款”
C.借记“营业外收入”，贷记“银行存款”
D.借记“银行存款”，贷记“营业外收入”
答案：A
3.某培训机构提供线上课程，其广告费用应计入？
A.管理费用
B.销售费用
C.营业外支出
D.资本性支出
答案：B
4.教育培训机构固定资产折旧的计提方法，一般采用？
A.加速折旧法
B.直线法
C.工作量法
D.双倍余额递减法
答案：B
5.小规模纳税人接受咨询服务时，支付的增值税进项税额应计入？
A.管理费用
B.应交税费—应交增值税（进项税额）
C.营业外支出
D.资本性支出
答案：A
6.教育培训机构收到政府补贴收入时，正确的会计处理是？
A.借记“银行存款”，贷记“营业外收入”
B.借记“营业外收入”，贷记“银行存款”
C.借记“政府补助”，贷记“银行存款”
D.借记“银行存款”，贷记“政府补助”
答案：A
7.某机构发生职工培训费用，计入？
A.营业外支出
B.管理费用
C.销售费用
D.资本性支出
答案：B
8.教育培训机构提供餐饮服务时，其收入应计入？
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.投资收益
答案：A
9.某机构收到学员因退款产生的冲减收入，正确的会计处理是？
A.借记“主营业务收入”，贷记“预收账款”
B.借记“预收账款”，贷记“主营业务收入”
C.借记“营业外支出”，贷记“预收账款”
D.借记“预收账款”，贷记“营业外支出”
答案：A
10.教育培训机构支付员工社保费用时，正确的会计处理是？
A.借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”
B.借记“管理费用”，贷记“银行存款”
C.借记“营业外支出”，贷记“银行存款”
D.借记“银行存款”，贷记“应付职工薪酬”
答案：A
二、多选题（共5题，每题3分）
1.教育培训机构收到政府补贴时，可能涉及哪些会计科目？
A.银行存款
B.政府补助
C.营业外收入
D.应交税费
E.其他应收款
答案：A、B、C
2.教育培训机构的小规模纳税人增值税申报，可能涉及哪些内容？
A.增值税申报表
B.进项税额转出表
C.主营业务收入明细表
D.税费缴纳凭证
E.资产折旧表
答案：A、B、C、D
3.教育培训机构固定资产管理，可能涉及哪些环节？
A.购置登记
B.折旧计提
C.报废处理
D.盘点核对
E.资产评估
答案：A、B、C、D、E
4.教育培训机构支付员工薪酬时，可能涉及哪些会计科目？
A.应付职工薪酬
B.银行存款
C.管理费用
D.销售费用
E.营业外支出
答案：A、B、C、D
5.教育培训机构收到学员预收账款时，可能涉及哪些业务？
A.开具发票
B.收到学费
C.计提收入
D.处理退款
E.计提税费
答案：A、B、C、D、E
三、判断题（共10题，每题1分）
1.教育培训机构的小规模纳税人增值税税率为6%。
答案：×（应为3%）
2.教育培训机构固定资产折旧不分摊到管理费用或销售费用。
答案：×（需分摊）
3.教育培训机构收到政府补贴收入，可以直接计入主营业务收入。
答案：×（应计入营业外收入）
4.教育培训机构支付员工社保费用，可以直接计入管理费用。
答案：√
5.教育培训机构的小规模纳税人增值税进项税额可以抵扣销项税额。
答案：×（小规模纳税人不能抵扣）
6.教育培训机构固定资产报废时，需进行残值处理。
答案：√
7.教育培训机构收到学员预收账款时，可以直接计入营业外收入。
答案：×（应计入预收账款）
8.教育培训机构支付员工培训费用，可以直接计入销售费用。
答案：×（应计入管理费用）
9.教育培训机构收到学员退款时，可以直接冲减主营业务收入。
答案：√
10.教育培训机构支付广告费用，可以直接计入管理费用。
答案：×（应计入销售费用）
四、简答题（共5题，每题5分）
1.简述教育培训机构小规模纳税人增值税申报流程。
答案：
-收集增值税申报表及进项税额凭证。
-填写增值税申报表，计算应纳税额。
-提交申报表及相关凭证至税务局。
-缴纳税款并获取缴款凭证。
2.简述教育培训机构固定资产折旧计提方法。
答案：
-直线法：按固定资产原值和使用年限平均计提折旧。
-工作
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