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2026年经济师-初级经济师-初级经济师（财政税收）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人发生应税行为适用税率是？

A.3%

B.9%

C.13%

D.6%

2、个人将自用5年以上的家庭唯一住房（已满五年）出售，应缴纳个人所得税的计税依据是？

A.全额收入

B.全额收入×80%

C.全额收入×50%

D.全额收入×20%

3、企业所得税法规定，下列项目不得扣除的是？

A.购买国产设备投资额的10%

B.资产租赁费

C.差旅费

D.资产评估费

4、消费税中，下列不属于从价定率征税的是？

A.高档化妆品

B.黄酒

C.汽油

D.金银首饰

5、关税完税价格中，下列可以作为计税依据的是？

A.出口方完税价格

B.进口方完税价格

C.境内市场销售价格

D.第三方评估价

6、房产税中，下列属于从租计征的是？

A.国有房产出租

B.个人出租住房

C.企业自用房产

D.军事设施

7、契税的税率幅度是？

A.3%-5%

B.3%-7%

C.1%-3%

D.5%-10%

8、耕地占用税的计税依据是？

A.建设项目用地面积

B.实际占用耕地面积

C.土地评估价值

D.地方财政预算

9、城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

10、车辆购置税的征税范围包括？

A.乘用车

B.电动车

C.载货汽车

D.全部

11、某企业销售自产农产品，增值税税率适用（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

12、小微企业年应纳税所得额不超过100万元，企业所得税税率适用（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.5%

13、下列行为属于个人所得税综合所得范畴的是（）。

A.劳动报酬

B.股息红利

C.租金所得

D.保险赔付款

14、消费税中，甲类卷烟（每支成本≥70元）的税率是（）。

A.36%

B.56%

C.30%

D.20%

15、关税完税价格中，货物到岸价包括（）。

A.海运费

B.保险费

C.境外运输费

D.买方佣金

16、房产税从租计征，税率适用（）。

A.房产原值1.2%

B.租金5%

C.原值扣除10%后1.2%

D.原值扣除30%后1.2%

17、契税中，家庭唯一住房且面积≤120㎡的税率是（）。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.免征

18、耕地占用税中，和经济林用地税率相同的是（）。

A.景观绿化用地

B.牧业用地

C.农业设施用地

D.工业用地

19、车辆购置税的计税依据是（）。

A.购车发票价格

B.成交价格

C.实际成交价格

D.增值税专用发票价格

20、城镇土地使用税中，下列土地免征的是（）。

A.个人住宅院落

B.企业厂区围墙外

C.政府机关用地

D.商业步行街

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、下列属于增值税税率的是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.20%

22、消费税的征税范围不包括以下哪项（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.雪茄

23、企业所得税的税率标准是（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.3%

24、下列属于个人所得税专项附加扣除的是（）

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.医疗费用

25、关税的税率类型包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.从价税

26、房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.土地使用权价值

D.应税房产余值

27、契税的税率标准是（）

A.3%-5%

B.1%-3%

C.0.1%-1%

D.固定税率

28、耕地占用税的纳税人是（）

A.使用耕地的单位

B.购买耕地的个人

C.承包耕地的农户

D.开发耕地的企业

29、下列属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.房屋租赁合同

D.保险合同

30、车辆购置税的税率标准是（）

A.10%

B.8%

C.5%

D.固定税额

三、判断题

判断下列说法是否正确（共5题）

31、根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的税率是（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.免征增值税

32、个人取得全年一次