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资金内部控制实施细则

一、总则

为规范企业资金管理行为，防范资金使用风险，保障资金安全完整与运营效率，根据《企业内部控制基本规范》及配套指引，结合本企业实际业务特点，制定本实施细则。本细则适用于企业及所属全资、控股子公司（以下简称“各单位”）的资金收支、存储、调度等全流程管理活动。

二、岗位设置与职责分离

2.1岗位设置基本要求

各单位应根据业务规模及管理需求，设置资金管理相关岗位，包括但不限于出纳岗、资金会计岗、资金稽核岗、资金主管岗。岗位设置需遵循“不相容职务分离”原则，确保各岗位间相互制约、相互监督。

2.2不相容职务界定

以下职务不得由同一人兼任：