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北京交通大学22春“会计学”《税法》期末考试高频考点版(带答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。以下不属于增值税纳税人范围的是：()

A.国内生产企业

B.国外进口商

C.国内个体工商户

D.外国驻华机构

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。以下哪项不属于企业所得税的纳税年度？()

A.公历年度

B.财政年度

C.日历年度

D.财政年度

3.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。以下哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

4.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种。以下哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

5.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。以下哪项不属于企业所得税的计税依据？()

A.收入总额

B.费用总额

C.所得总额

D.税收总额

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。以下哪项不属于个人所得税的税率？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

7.增值税的征收管理实行增值税专用发票管理制度。以下哪项不属于增值税专用发票管理制度的范畴？()

A.发票领购

B.发票开具

C.发票验证

D.发票保管

8.企业所得税的纳税申报期限为自月份或者季度终了之日起15日内申报。以下哪项不属于企业所得税的纳税申报期限？()

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

9.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度。以下哪项不属于个人所得税源泉扣缴制度？()

A.雇佣单位扣缴

B.利息支付单位扣缴

C.财产租赁扣缴

D.税务机关直接征收

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的应纳税所得额的确定包括以下哪些因素？()

A.收入总额

B.费用减除

C.税收减免

D.税收滞纳金

11.个人所得税的计税方法主要包括以下哪些？()

A.超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率和比例税率

12.增值税的税率适用范围包括以下哪些业务？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供运输服务

13.企业所得税的税收优惠包括哪些方式？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠贷款

D.税收豁免

14.个人所得税的申报方式包括以下哪些？()

A.自行申报

B.雇主代扣代缴

C.代理人申报

D.税务机关查定申报

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票管理较为严格，要求必须通过增值税电子发票系统开具。

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应按照规定的期限向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中工资、薪金所得适用的是超额累进税率。

18.增值税的零税率政策适用于出口货物，旨在鼓励出口，提高我国商品的国际竞争力。

19.企业所得税的纳税申报实行自行申报和税务机关查定申报两种方式，其中自行申报是企业根据自身实际情况自主计算并申报。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以选择小规模纳税人身份，享受简易计税方法。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得的扣除标准是固定的，不受个人实际支出影响。()

A.正确B.错误

23.增值税的零税率适用于所有出口业务，无论出口货物是否在国内增值。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税申报可以委托代理人进行，但代理人必须具备相应的资质。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税的进项税额和销项税额？它们在增值税计算中有什么作用？

26.企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？

27.个人所得税的税率如何确定？税率适用范围有哪些变化？

28.增值税专