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企业内部审计制度建设范本

一、总则

（一）制定目的与依据

为规范企业内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量与效率，充分发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、防范经营风险、促进企业目标实现中的作用，依据国家相关法律法规、行业规范及企业章程，结合本企业实际情况，特制定本制度。

（二）定义与目标

本制度所称内部审计，是指企业内部审计机构及人员依据国家法律法规、企业内部规章制度和公认的审计准则，对企业及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施的独立、客观的监督、评价和咨询活动。

内部审计目标是通过系统、规范的方法，审查和评价企业经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进企业完善治理、提升效益、防范风险。

（三）基本原则

内部审计工作遵循以下基本原则：

1.独立性原则：内部审计机构和人员应保持组织上、经济上和工作上的独立性，不受其他部门或个人的不当干预，以确保审计结果的客观公正。

2.客观性原则：审计人员应基于事实，实事求是，公正地收集审计证据，形成审计结论，不受个人好恶或外界压力的影响。

3.专业性原则：内部审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，能够运用恰当的审计程序和方法，胜任审计工作。

4.审慎性原则：审计人员在执行审计业务时，应保持职业谨慎，充分考虑可能存在的风险，合理运用专业判断。

5.保密性原则：内部审计人员应对在审计过程中获取的国家秘密、商业秘密和工作秘密予以严格保密，不得泄露。

（四）适用范围

本制度适用于企业及所属全资、控股子公司和其他具有实际控制权的单位（以下统称“各单位”）。企业及各单位的内部审计活动均应遵守本制度的规定。

二、内部审计组织与职责

（一）内部审计机构设置

企业设立独立的内部审计机构（如审计部），作为专门履行内部审计职责的职能部门。内部审计机构在企业主要负责人（或董事会下设的审计委员会）的直接领导下开展工作，确保其独立性和权威性。

各单位可根据自身规模和管理需要，设置相应的内部审计岗位或配备专职/兼职审计人员，在企业内部审计机构的业务指导和监督下开展工作。

（二）内部审计机构职责

内部审计机构履行以下主要职责：

1.制定和完善企业内部审计规章制度、操作流程和工作计划。

2.对企业及各单位的财务收支、预算执行情况进行审计监督。

3.对企业及各单位的经营管理活动的合规性、效益性进行审计评价。

4.对企业及各单位内部控制的健全性、有效性进行审计检查和评价。

5.对企业及各单位风险管理过程的适当性、有效性进行审计评估。

6.对企业重要的投资项目、融资活动、并购重组等经济行为进行专项审计。

7.对企业内部发生的重大经济案件、舞弊行为进行专项审计调查。

8.参与企业重要规章制度的制定和修订，提供咨询建议。

9.跟踪检查审计发现问题的整改落实情况。

10.负责内部审计人员的招聘、培训、考核和管理。

11.向企业主要负责人（或审计委员会）提交年度审计工作报告及其他重要审计事项报告。

（三）内部审计人员权限

为保证内部审计工作的顺利开展，内部审计机构及人员在履行职责时享有以下权限：

1.要求被审计单位按时提供财务收支计划、预算执行情况、财务会计资料、合同协议、会议纪要等相关文件资料。

2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、资金、财产，查阅有关文件和资料。

3.参加或列席被审计单位与审计事项有关的会议。

4.就审计事项向有关单位和个人进行调查取证，获取证明材料。

5.对被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经内部审计机构负责人批准，有权予以暂时封存。

6.对审计发现的违反国家法律法规和企业规章制度的行为，有权予以制止，并提出处理建议。

7.对审计工作中取得的审计证据、形成的审计工作底稿和审计报告，享有专业判断权。

8.法律、法规和企业规章制度规定的其他权限。

三、内部审计范围与内容

（一）审计范围

内部审计范围涵盖企业及各单位的所有经营管理活动，包括但不限于：

1.财务会计活动；

2.采购与付款、销售与收款、生产与成本、人力资源与薪酬等业务流程；

3.投资、融资、担保、租赁等重大经济决策；

4.资产管理与使用；

5.信息系统及其内部控制；

6.合规管理与风险管理；

7.企业内部管理的其他重要领域。

（二）审计内容

根据审计范围，内部审计内容主要包括：

1.财务审计：审查财务收支的真实性、合法性和合规性，会计信息的准确性和完整性，财务报告的公允性。

2.经营审计：审查经营活动的效率性、效果性和经济性，评价经营目标的实现程度。

3.合规审计：审查经营管理活动是否符合国家法律法规、行业准则及企业内