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2026年国际税务专员税务知识竞赛题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

说明：请选择最符合题意的选项。

1.某跨国公司在中国设立分支机构，其预提所得税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.20%

2.根据《企业所得税法》，企业境外所得在境外的税收抵免限额如何计算？

A.境外应纳税所得额×中国企业所得税税率

B.境外实际缴纳的所得税额

C.境外应纳税所得额×境外实际税率

D.境外实际缴纳的所得税额×中国企业所得税税率

3.某中国居民企业在A国投资设立子公司，A国对股息所得实行免税政策，该企业应如何处理相关税务问题？

A.直接享受免税，无需申报

B.按中国税法补缴税款

C.申请税收饶让，抵免中国税款

D.由子公司自行承担免税责任

4.《OECD税收协定》中，对于“常设机构”的定义，以下哪项表述正确？

A.仅指分支机构

B.仅指子公司

C.指企业在境外设立的具有独立功能的机构或场所

D.仅指关联企业之间的交易

5.某企业通过股权转让获得境外收益，该收益在哪些情况下可能被认定为“股息所得”？

A.股权转让所得

B.公司清算所得

C.股息分配所得

D.房地产转让所得

6.根据《个人所得税法》，中国居民个人在境外工作期间取得的工资薪金所得，应如何申报纳税？

A.仅在境外申报纳税

B.仅在中国申报纳税

C.境外已纳税款可全额抵免中国税款

D.境外已纳税款不可抵免，需补缴差额

7.某企业在中国境内设立总部，其境外的分支机构利润汇回时，可能享受的税收优惠政策是？

A.境外所得税全额抵免

B.减按10%税率征收企业所得税

C.享受“饶让抵免”政策

D.直接免征企业所得税

8.根据《转让定价法》，关联企业之间的交易应遵循什么原则定价？

A.非关联企业交易价格

B.市场价格

C.成本加成价格

D.税务机关协商价格

9.某跨国公司在多国设立子公司，其全球税务筹划的核心目标是？

A.降低税负，合法合规

B.避免双重征税

C.最大化利润转移

D.减少业务成本

10.《CRS（共同申报准则）》的目的是什么？

A.取消各国税收协定

B.实现全球税收信息自动交换

C.统一各国企业所得税税率

D.取代居民税收抵免制度

二、多选题（共5题，每题3分）

说明：请选择所有符合题意的选项。

1.以下哪些情形可能触发《转让定价法》的审查？

A.关联企业间交易价格异常

B.企业利润率与行业水平显著偏离

C.无形资产使用未按市场定价

D.企业未设立独立核算的财务制度

2.《税收协定》通常包含哪些主要内容？

A.避免双重征税条款

B.境外税收抵免规则

C.常设机构认定标准

D.防范税收欺诈措施

3.中国企业在海外设立分支机构时，可能面临的税务风险包括？

A.境外所得税税负过高

B.信息不透明导致合规困难

C.税收协定适用不当

D.转让定价被质疑

4.个人跨境所得的税务处理，以下哪些情况需特别注意？

A.工资薪金所得

B.股息红利所得

C.房产转让所得

D.境外经营所得

5.全球税收改革背景下，主要趋势包括？

A.数字服务税（DST）的推出

B.税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动

C.CRS信息交换的普及

D.企业所得税税率普遍下调

三、判断题（共10题，每题1分）

说明：请判断下列表述的正误。

1.中国居民个人在境外取得的房屋租赁所得，无需在中国申报纳税。（×）

2.根据《CRS》，金融机构必须向税务部门提供客户全球收入信息。（×）

3.跨国公司可通过设立避税地子公司实现企业所得税零税率。（√）

4.《转让定价法》适用于所有关联企业之间的交易。（×）

5.税收协定仅适用于居民企业，不适用于非居民企业。（×）

6.中国企业在海外设立子公司，其财务报表需同时符合中西方会计准则。（√）

7.个人在境外工作期间，若已缴纳个人所得税，则无需在中国补税。（×）

8.常设机构仅指固定场所，不包括临时性机构。（×）

9.《OECD税收协定》与《联合国税收协定》内容完全一致。（×）

10.跨境所得的税收抵免不得超过境外实际缴纳的税款。（√）

四、简答题（共4题，每题5分）

说明：请简要回答下列问题。

1.简述税收饶让抵免的原理及其适用条件。

答案：税收饶让抵免是指居民企业境外已纳税款，即使税率低于中国税法规定，也可全额抵免中国应纳税款。适用条件包括：①所得来源国与我国签订税收协定；②境外所得实际已纳税；③所得性质符合协定条款。

2.简述CRS信息交换的主要内容。

答案：CRS交换内容包括：①个人和企业的账户信息（姓名、地址、账号等）；②金融资