增值税一般纳税人登记管理与小微企业免税习题.pdfVIP

第四章

一、新增知识点演练

1.一般登记制管理

【习题·单选题】有关的下列表述中，不正确的是（）。

A.小规模一般不使用，但可以到申请

B.一般资格实行登记制，登记事项由向其主管

C.除国家税务另有规定外，一经认定为一般后，转为小规模纳税

人

D.年应税销售额、应税服务年销售额超过小规模的其他个人，应当向主管税

务机关一般登记

【】D

【解析】选项D：年应税销售额、应税服务年销售额超过小规模的其他个人

（即除工商户以外的其他自然人）按小规模纳税。

2.小微企业免税规定

【习题·判断题】小规模，月销售额不超过5万元的，免征。（）

【】×

【解析】小规模，月销售额不超过3万元（含3万元）的，免征。

其中，以1个季度为纳税期限的小规模，季度销售额不超过9万元的，免征增

值税。

二、选择题演练

【习题1·选择题】（2015年）

考查的知识点：

（1）准予抵扣的进项税额；

（2）价外费用的处理；

（3）销售额的确定。

甲公司为一般，主要从事货物服务，2014年8月有关经济业务如下：

（1）购进办公用小轿车1部，取得上注明的税额为25500元；购进货车

用柴油，取得上注明的税额为51000元。

（2）购进装修用材料，取得上注明的税额为8500元。

（3）货物服务，取得含价款1110000元，同时收取保价费2220元。

（4）货物装卸搬运服务，取得含价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户

支付赔偿款5300元。

（5）货物仓储服务，取得含价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200

元。

已知：业服务税率为11%，物流辅助服务税率为6%，上期留抵增

值税税额6800元，取得的已通过认证。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

1.甲公司下列进项税额中，准予抵扣的是（）。

A.购进柴油的进项税额51000元

B.购进装修材料的进项税额8500元

C.上期留抵的税额6800元

D.购进小轿车的进项税额25500元

【】ACD

【解析】购进材料用于装修（非应税项目），抵扣进项税额。

2.甲公司当月货物服务销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（1110000）×11%=122344.2（元）

B.1110000×11%=122100（元）

C.（1110000）÷（1+11%）×11%=110220（元）

D.1110000×（1+11%）×11%=135531（元）

【】C