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2025-2026年会计从业资格考试货币资金核算实务试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业收到投资者投入的现金，应借记哪个科目？()

A.银行存款

B.投资者投入

C.资本公积

D.短期借款

2.企业支付职工工资时，应贷记哪个科目？()

A.应付职工薪酬

B.银行存款

C.管理费用

D.主营业务成本

3.下列哪项不属于货币资金？()

A.现金

B.银行存款

C.应收账款

D.其他货币资金

4.企业从银行提取现金，应借记哪个科目？()

A.银行存款

B.现金

C.预付账款

D.其他货币资金

5.企业销售商品收到现金，应借记哪个科目？()

A.银行存款

B.应收账款

C.销售收入

D.应交税费

6.企业购买原材料支付现金，应借记哪个科目？()

A.库存现金

B.应付账款

C.材料采购

D.银行存款

7.企业支付水电费时，应借记哪个科目？()

A.管理费用

B.银行存款

C.应付账款

D.其他应付款

8.企业收到客户预付款，应借记哪个科目？()

A.预收账款

B.银行存款

C.应收账款

D.其他应付款

9.企业支付罚款，应借记哪个科目？()

A.管理费用

B.银行存款

C.应付账款

D.营业外支出

10.企业支付广告费，应借记哪个科目？()

A.销售费用

B.银行存款

C.管理费用

D.营业外支出

二、多选题(共5题)

11.货币资金主要包括哪些内容？()

A.现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

E.应付账款

12.企业在现金收支中，需要遵守哪些规定？()

A.不得坐支现金

B.不得挪用现金

C.不得超限额使用现金

D.不得私借公款

E.不得以现金支付个人借款

13.以下哪些是货币资金核算的主要程序？()

A.现金日记账的登记

B.银行存款的收付处理

C.现金支票和汇票的填写

D.现金盘点

E.货币资金的报告

14.企业发生现金收支时，应遵循哪些原则？()

A.合法性原则

B.及时性原则

C.实际性原则

D.真实性原则

E.完整性原则

15.以下哪些属于货币资金的内部控制措施？()

A.现金收支的授权审批制度

B.现金日记账和银行存款日记账的分工登记

C.定期现金盘点制度

D.现金收支的监督审核

E.货币资金的报告制度

三、填空题(共5题)

16.企业从银行提取现金，应借记“__”科目，贷记“__”科目。

17.企业销售商品收到现金，应借记“__”科目，贷记“__”科目。

18.企业支付职工工资时，应贷记“__”科目，借记“__”科目。

19.企业购买原材料支付现金，应借记“__”科目，贷记“__”科目。

20.货币资金核算的最终目的是为了确保企业的“__”和“__”。

四、判断题(共5题)

21.企业从银行提取现金，可以直接用于支付给供应商的货款。()

A.正确B.错误

22.企业在现金收支中，可以随意坐支现金。()

A.正确B.错误

23.企业支付给职工的工资，必须通过银行转账的方式进行。()

A.正确B.错误

24.货币资金的内部控制措施中，定期进行现金盘点是必须的。()

A.正确B.错误

25.企业在日常经营活动中，所有的现金收入都需要立即入账。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述货币资金核算的基本原则。

27.企业在进行现金盘点时，如果发现现金短缺，应该如何处理？

28.什么是银行存款余额调节表？它有什么作用？

29.简述货币资金内部控制的主要措施。

30.企业在进行货币资金核算时，如何确保货币资金的安全和合规？

2025-2026年会计从业资格考试货币资金核算实务试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业收到投资者投入的现金，应借记“银行存款”科目，贷记“实收资本”或“股本”科目。

2.【答案】B

【解析】企业支付职工工资时，应贷记“银行存款”科目，借记“应付职工薪酬”科目。

3.【答案】C

【解析】货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应收账款不属于货币资金。

4.【答案】B

【解析】企业从银行提取现金，应借记“